視同銷售的會計分錄是什么

2021-12-08 中級會計職稱 1019人瀏覽

老師回答

1、如果是屬于自產(chǎn)、自用的性質(zhì)，那么是不得開具增值稅專用發(fā)票的，但是要按規(guī)定進行計算銷項稅額，然后再按成本結(jié)轉(zhuǎn)，不確認(rèn)收入，具體的會計分錄如下：

借：在建工程(非生產(chǎn)經(jīng)用機器、設(shè)備)

貸：庫存商品(成本)

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)(公允價值*增值稅稅率)

2、如果將委托加工、自產(chǎn)或購買的貨物用于投資，那么其具體的會計分錄如下：

借：長期股權(quán)投資

貸：主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

3、如果將委托加工、自產(chǎn)、購買的貨物，分配給投資者或股東，那么其具體的會計分錄如下：

借：應(yīng)付股利

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

4、將委托加工物資、自產(chǎn)，用于集體福利或個人消費，那么其具體的會計分錄如下：

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

5、如果企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利提供給職工的，那么其相關(guān)收入的確認(rèn)、銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)和相關(guān)稅費的處理，與正常商品銷售相同，應(yīng)當(dāng)視同銷售并進行計算應(yīng)交增值稅，那么其具體的會計分錄如下：

借：營業(yè)外支出

貸：庫存商品(成本)

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)(公允價值×增值稅稅率)

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