銀行存款的清查是將什么進(jìn)行核對(duì)

2020-04-27 銀行從業(yè) 1512人瀏覽

老師回答

銀行存款的清查是將銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)。銀行存款清查是一種采用核對(duì)法，是指將開(kāi)戶銀行定期送來(lái)的對(duì)賬單與本單位的銀行存款日記賬逐筆進(jìn)行核對(duì)，以查明銀行存款收、付及余額是否正確相符。

清查項(xiàng)目：

1、銀行存款日記賬和總賬；

2、銀行存款日記賬和銀行存款收、付款憑證；

3、銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單；

4、銀行存款總賬和銀行存款收、付款憑證。

清查方法：

1、日記帳與總帳的核對(duì)；

2、日記帳與收付款憑證核對(duì)；

3、日記帳與對(duì)帳單核對(duì)；

4、總分類(lèi)帳和收付款憑證核對(duì)。

在與銀行對(duì)賬之前，應(yīng)先檢查本單位的銀行存款日記賬的正確性與完整性。通過(guò)核對(duì)，往往會(huì)發(fā)現(xiàn)雙方賬目不相符。其主要原因有二：

1、雙方記賬可能有差錯(cuò)，如錯(cuò)賬漏賬等，這是不正常的，應(yīng)及時(shí)查明更正；

2、存在未達(dá)賬項(xiàng)，這是正常的。

為消除未達(dá)賬項(xiàng)的影響，企業(yè)應(yīng)根據(jù)核對(duì)后發(fā)現(xiàn)的未達(dá)賬項(xiàng)，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。

值得注知意的是，由于未達(dá)賬項(xiàng)不是錯(cuò)賬，漏賬，因此，不須根據(jù)調(diào)節(jié)表做任何賬務(wù)處理，雙方賬面仍保持原有的余額，待收到有關(guān)憑證之后（即由未道達(dá)賬項(xiàng)變成已達(dá)賬項(xiàng)），再同正常業(yè)務(wù)一樣進(jìn)行處理。

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碩士、財(cái)經(jīng)評(píng)論員

上海第一財(cái)經(jīng)廣播財(cái)經(jīng)評(píng)論員、高頓金融學(xué)院專(zhuān)家組成員

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