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財(cái)務(wù)分析的基本方法有哪些

2022-04-08 管理會(huì)計(jì)師 1172人瀏覽
老師回答
財(cái)務(wù)分析基本方法:
一般來(lái)說(shuō),財(cái)務(wù)分析的方法主要有以下四種:
1.比較分析:是為了說(shuō)明財(cái)務(wù)信息之間的數(shù)量關(guān)系與數(shù)量差異,為進(jìn)一步的分析指明方向。這種比較可以是將實(shí)際與計(jì)劃相比,可以是本期與上期相比,也可以是與同行業(yè)的其他企業(yè)相比;
2.趨勢(shì)分析:是為了揭示財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的變化及其原因、性質(zhì),幫助預(yù)測(cè)未來(lái)。用于進(jìn)行趨勢(shì)分析的數(shù)據(jù)既可以是絕對(duì)值,也可以是比率或百分比數(shù)據(jù);
3.因素分析:是為了分析幾個(gè)相關(guān)因素對(duì)某一財(cái)務(wù)指標(biāo)的影響程度,一般要借助于差異分析的方法;
4.比率分析:是通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)比率的分析,了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果,往往要借助于比較分析和趨勢(shì)分析方法。
擴(kuò)展資料:
財(cái)務(wù)分析的基本要求
1、財(cái)務(wù)分析的對(duì)象--我國(guó)上市公司年度或中期財(cái)務(wù)報(bào)告全文
我國(guó)上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告有關(guān)規(guī)定,上市公司應(yīng)定期在指定網(wǎng)站對(duì)外公告其年度或中期財(cái)務(wù)報(bào)告全文,同時(shí)在指定報(bào)刊(如中國(guó)證券報(bào)、上海證券報(bào)、證券時(shí)報(bào)等)同步刊載報(bào)告摘要。
由于報(bào)刊刊載的上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)容、形式等受到限制,而且都有所謂的"重要提示"。
即"本公司董事會(huì)保證本報(bào)告所載資料不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏,并對(duì)其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)各別及連帶責(zé)任。
本年度報(bào)告摘要摘自年度報(bào)告,投資者欲了解詳細(xì)內(nèi)容,應(yīng)閱讀年度報(bào)告。"故不論這種報(bào)告摘要是否出于蓄意或無(wú)意而事實(shí)上產(chǎn)生遺漏、輕重倒置等誤導(dǎo)性陳述,都因此豁免了董事會(huì)的部分責(zé)任。
從穩(wěn)健原則出發(fā),財(cái)務(wù)分析的對(duì)象應(yīng)建立在可靠性基礎(chǔ)之上,而不能僅僅只考慮資料獲取的難易程度,加之互連網(wǎng)也很普及,故我們要求以上市公司在網(wǎng)上公告的財(cái)務(wù)報(bào)告全文作為財(cái)務(wù)分析的對(duì)象。
如有可能在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的同時(shí),充分利用網(wǎng)絡(luò)的優(yōu)勢(shì),在網(wǎng)上搜尋查找特定公司的相關(guān)信息,以彌補(bǔ)僅靠財(cái)務(wù)報(bào)告之不足。
2、財(cái)務(wù)分析的一般要求與基本分析步驟
第一步:通用財(cái)務(wù)報(bào)告分析
(1)進(jìn)行單項(xiàng)能力分析。具體分析該上市公司的償債能力(含財(cái)務(wù)實(shí)力)、營(yíng)運(yùn)能力、盈利能力、發(fā)展能力等(如有可能還可進(jìn)行生產(chǎn)性分析、經(jīng)營(yíng)性分析等),得出對(duì)各種能力評(píng)價(jià)的結(jié)論;
(2)進(jìn)行基本結(jié)構(gòu)分析。具體就該上市公司的收入和收益結(jié)構(gòu)、成本和費(fèi)用結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、資本(負(fù)債)結(jié)構(gòu)進(jìn)行剖析,發(fā)現(xiàn)目前存在的和潛在的問(wèn)題,指出解決問(wèn)題的措施;
(3)運(yùn)用杜邦分析法進(jìn)行綜合分析,分析各因素對(duì)ROE(凈資產(chǎn)利潤(rùn)率、權(quán)益資本利潤(rùn)率)的影響及其程度(貢獻(xiàn))大小,找出提高或改善ROE的主要途徑和方法;
(4)從不同的分析目的和角度對(duì)上市公司進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)和經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià),運(yùn)用多種指標(biāo)體系評(píng)分法對(duì)各指標(biāo)進(jìn)行加權(quán)評(píng)分,計(jì)算該企業(yè)的總分,以此評(píng)判上市公司。
同時(shí),結(jié)合上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告全文及其他資料,分析其經(jīng)營(yíng)狀況和重大事件,得出對(duì)該上市公司的總體評(píng)價(jià)。
第二步:財(cái)務(wù)報(bào)告的深入分析
由于我國(guó)上市公司大多存在會(huì)計(jì)信息不真實(shí)、信息質(zhì)量不高等問(wèn)題,從提高分析能力的角度出發(fā),我們希望在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的過(guò)程中,結(jié)合現(xiàn)行的會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)等規(guī)范。
發(fā)現(xiàn)上市公司在財(cái)務(wù)報(bào)告中的不合理之處,依此揭示財(cái)務(wù)分析所面臨的風(fēng)險(xiǎn),進(jìn)一步評(píng)估企業(yè)的各種風(fēng)險(xiǎn)以至全部風(fēng)險(xiǎn)。
(1)發(fā)現(xiàn)上市公司調(diào)度利潤(rùn)的項(xiàng)目,并估算其規(guī)模及其影響程度;具體而言,分析上市公司總體利潤(rùn)是虛報(bào)還是瞞報(bào)?發(fā)現(xiàn)操縱利潤(rùn)的方法、途徑、項(xiàng)目及結(jié)構(gòu),分析利潤(rùn)調(diào)度的絕對(duì)額度,計(jì)算其對(duì)全部利潤(rùn)的影響程度。
(2)發(fā)現(xiàn)上市公司資產(chǎn)和負(fù)債的不實(shí)之處,并估算其影響程度;結(jié)合利潤(rùn)操縱情況,揭示資產(chǎn)和負(fù)債虛增或隱匿的具體方法、途徑和項(xiàng)目,估算其數(shù)額,計(jì)算其對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債和利潤(rùn)的影響程度。
(3)進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易分析,評(píng)判關(guān)聯(lián)交易的必要性和公允性;具體就各關(guān)聯(lián)交易項(xiàng)目的必要性、定價(jià)的合理性和公開(kāi)性、信息披露的及時(shí)性和完整性等方面進(jìn)行分析。
估算其給關(guān)聯(lián)交易各方帶來(lái)的利益大小及其影響程度,并進(jìn)一步估算其給其他各方產(chǎn)生的損失及其影響程度。
(4)如有可能,進(jìn)行相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)分析。
第三步:在可能的情況下,比較母公司報(bào)表和合并財(cái)務(wù)報(bào)表分析之間的差異,揭示因使用綜合數(shù)據(jù)的局限,進(jìn)而發(fā)現(xiàn)企業(yè)控制資源的實(shí)際能力及對(duì)相關(guān)項(xiàng)目的影響及其程度;
第四步:從投資角度出發(fā),對(duì)上市公司的贏利能力和發(fā)展能力進(jìn)行深入分析,挖掘贏利潛力,剔出虛假和不實(shí)盈利,評(píng)估上市公司價(jià)值。
將其與市場(chǎng)價(jià)值對(duì)照,發(fā)現(xiàn)價(jià)值低估或高估,最后,做出如下結(jié)論并說(shuō)明依據(jù):
(1)是否對(duì)該上市公司進(jìn)行投資;
(2)如得出進(jìn)行投資的結(jié)論,進(jìn)行多大規(guī)模的投資(控股、20%以上、參股等)、多長(zhǎng)時(shí)間投資、何種方式投資等。
(3)如有可能,分析和評(píng)估該上市公司的核心競(jìng)爭(zhēng)能力,并以此為基礎(chǔ)評(píng)估公司價(jià)值。
以上為【財(cái)務(wù)分析的基本方法有哪些】的所有答案,如果你想要學(xué)習(xí)更多這方面的知識(shí),歡迎大家前往高頓教育官方網(wǎng)站!
 

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    2022-07-28 10:07 3789人看過(guò)
  • 管理會(huì)計(jì)報(bào)告的形式包括

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    管理會(huì)計(jì)報(bào)告一般包括管理會(huì)計(jì)的對(duì)象,管理會(huì)計(jì)的目標(biāo),管理會(huì)計(jì)的職能,管理會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量特征,管理會(huì)計(jì)的工作程序。在管理會(huì)計(jì)的核心理念中,價(jià)值的創(chuàng)造與維護(hù)是最為重要的兩點(diǎn)。基于此,管理會(huì)計(jì)是企業(yè)的戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)一體化最有效的工具。

    2022-07-26 14:07 3025人看過(guò)

張老師

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    登錄“管理會(huì)計(jì)師教育網(wǎng)”(www.matedu.com.cn),登錄后點(diǎn)擊“領(lǐng)證證書”按鈕; 由學(xué)員自行領(lǐng)取的證書,證書狀態(tài)為“待申領(lǐng)”,點(diǎn)擊“領(lǐng)取證書”按鈕。確認(rèn)郵寄地址信息無(wú)誤后點(diǎn)擊領(lǐng)取。地址是系統(tǒng)模板,如有錯(cuò)誤需要自行修改,后續(xù)可繼續(xù)關(guān)注證書物流信息。因?yàn)槌跫?jí)管理會(huì)計(jì)師紙質(zhì)版證書,會(huì)以郵寄的方式進(jìn)行寄送,因此考生在填寫收貨地址時(shí),一定要確保所填信息準(zhǔn)確無(wú)誤,如有錯(cuò)誤需要自行修改。證書一經(jīng)發(fā)出,不允許再次修改收件人信息。 一般情況下,如果初級(jí)管理會(huì)計(jì)師考試通過(guò),證書將在公布成績(jī)的一個(gè)月左右發(fā)放,第二次考試通過(guò)的,將在月底之前拿到證書。收貨地址就是注冊(cè)時(shí)所填寫的收獲地址,一般就是郵寄教材的地址。
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