什么是票據(jù)貼現(xiàn)，如何計算貼現(xiàn)額
2020-07-03 10:34:42
經(jīng)濟師
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老師回答
票據(jù)貼現(xiàn)是應(yīng)收和應(yīng)付票據(jù)的貼現(xiàn)。企業(yè)籌措資金的一種方式。企業(yè)在應(yīng)收票據(jù)到期之前，將票據(jù)背書后交銀行貼現(xiàn)，銀行將票據(jù)的到期價值，扣除按照貼現(xiàn)利率計算的從貼現(xiàn)日至到期日的利息(貼現(xiàn)折價)后的余款付與企業(yè)，稱為應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)。貼現(xiàn)額的計算公式為:貼現(xiàn)付款額=票據(jù)面額×(1-年貼現(xiàn)率×未到期天數(shù)÷360天)。
一、貼承區(qū)別：
①票據(jù)貼現(xiàn)是指持票人為了資金融通的需要而在票據(jù)到期前以貼付一定利息的方式向銀行出售票據(jù)。對于貼現(xiàn)銀行來說，就是收購沒有到期的票據(jù)。其貼現(xiàn)期限短，一般不超過6個月，而且可以辦理貼現(xiàn)的票據(jù)也僅限于已經(jīng)承兌的并且尙未到期的商業(yè)匯票。
②票據(jù)承兌是指匯票的付款人承諾負擔(dān)票據(jù)債務(wù)的行為。承兌為匯票所獨有。匯票的發(fā)票人和付款人之間是一種委托關(guān)系，發(fā)票人簽發(fā)匯票，并不等于付款人就一定付款，持票人為確定匯票到期時能得到付款，在匯票到期前向付款人進行承兌提示。如果付款人簽字承兌，那么他就對匯票的到期付款承擔(dān)責(zé)任，否則持票人有權(quán)對其提起訴訟。
二、辦理條件：
商業(yè)匯票的持票人向銀行辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)必須具備下列條件:
(一)在銀行開立存款帳戶的企業(yè)法人以及其他組織
(二)與出票人或者直接前手具有真實的商業(yè)交易關(guān)系
(三)提供與其直接前手之間的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運單據(jù)復(fù)印件。
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