信用卡呆賬核銷是指對符合條件的信用卡貸款按規(guī)定程序進(jìn)行呆賬認(rèn)定及賬務(wù)處理的行為。
信用卡呆賬核銷面臨的困境
近年來，信用卡業(yè)務(wù)在發(fā)卡量快速增長的同時，信用卡不良貸款風(fēng)險也在逐漸累積，各發(fā)卡行逐步開始啟動信用卡呆賬核銷工作。
然而，受核銷制度的制約，各發(fā)卡行信用卡呆賬核銷工作進(jìn)展緩慢，效果不甚理想。因此，各行針對信用卡業(yè)務(wù)特點(diǎn)出臺相應(yīng)的呆賬核銷政策的呼聲一直比較強(qiáng)烈。
2010年3月，財政部頒布金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法(2010年修訂版)(以下簡稱“呆賬核銷管理辦法”)，呆賬核銷管理辦法針對信用卡呆賬核銷主要進(jìn)行了兩個方面的修訂：
將以前的六種遺失類型擴(kuò)充為十種，增加了重大自然災(zāi)害或者意外事故類、觸犯刑律類、債權(quán)不被支持、債權(quán)憑證遺失或者喪失訴訟時效類和小額追索類(單戶本金余額在2000元及以下)等四類遺失核銷類型。
二是縮短了追索類的追索期限(由原來的2年縮短為1年)，無疑對信用卡呆賬核銷工作會有一定的促進(jìn)作用。
但是，呆賬核銷管理辦法在信用卡核銷的原則規(guī)定上沒有變化，修訂并沒有觸及問題的實(shí)質(zhì)，嚴(yán)格審批的核銷原則必然會導(dǎo)致出現(xiàn)信用卡呆賬核銷難的局面。
當(dāng)前，信用卡呆賬核銷是比照公司業(yè)務(wù)及一般抵押性貸款設(shè)置信用卡核銷條件，要求信用卡貸款按照“嚴(yán)格核銷條件，確鑿證據(jù)、逐筆核銷”的原則逐戶申報、審批，沒有考慮信用卡貸款金額小、筆數(shù)多、周期短、風(fēng)險高等特點(diǎn)，導(dǎo)致大量已實(shí)際上形成損失的貸款無法認(rèn)定為呆賬進(jìn)行核銷。
即使符合核銷條件的貸款也往往導(dǎo)致核銷成本大于核銷資金，信用卡呆賬核銷工作進(jìn)展緩慢、操作混亂。具體主要存在以下幾個方面的問題。
1.核銷條件嚴(yán)格
(1)核銷門檻過高
根據(jù)呆賬核銷管理辦法，信用卡透支款項(xiàng)要經(jīng)過法院訴訟、公安報案等法定程序或追索1年以上才符合核銷認(rèn)定條件。
(2)核銷條件不明確
呆賬核銷管理辦法規(guī)定，經(jīng)采取所有可能的措施和實(shí)施必要的程序之后仍無法收回的透支款項(xiàng)才能夠進(jìn)行呆賬認(rèn)定。
2.核銷程序復(fù)雜
(1)銀行內(nèi)部
根據(jù)呆賬核銷管理辦法，呆賬核銷必須遵循嚴(yán)格認(rèn)定條件、提供確鑿證據(jù)、嚴(yán)格追究責(zé)任、逐戶逐級上報、審核和審批等原則，信用卡呆賬核銷程序相應(yīng)會顯得過于復(fù)雜。
(2)銀行外部
根據(jù)呆賬核銷辦法，果賬核銷已不需要向財政部門報批，但仍要向各級稅務(wù)機(jī)構(gòu)上報。
3.核銷材料繁瑣外部取證困難
(1)材料繁瑣
根據(jù)呆賬核銷管理辦法，呆賬核銷需要提供申報表、債權(quán)明細(xì)、催收證明、調(diào)查報告、申請報告、承諾書、責(zé)任人認(rèn)定報告及處理文件、法律意見書等各種申報材料，而且必須逐戶出具。
(2)取證困難
根據(jù)呆賬核銷管理辦法，破產(chǎn)、死亡、失蹤、強(qiáng)制執(zhí)行、關(guān)閉、涉嫌詐騙等類型申報呆賬核銷，需分別獲取法院破產(chǎn)證明和財產(chǎn)清償證明、訴訟判決書或仲裁書和強(qiáng)制執(zhí)行書相關(guān)證明、有關(guān)主管單位關(guān)閉文件或工商行政管理部門注銷證明、公檢法部門出具的有關(guān)證明材料，才能認(rèn)定為呆賬。
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