稅收成本優(yōu)化是什么

稅收成本優(yōu)化是指通過對(duì)影響稅收成本的要素進(jìn)行改革、完善，使實(shí)際的稅收成本無限地迫近理想的稅收成本，最終實(shí)現(xiàn)提高稅收效率、減少稅收征管效率損失目標(biāo)的過程。

稅收成本優(yōu)化的要求

(1)稅制優(yōu)化

稅制優(yōu)化是稅收成本優(yōu)化的基礎(chǔ)，是實(shí)現(xiàn)依法治稅和提高稅收分配效率的重要保證。

(2)稅收環(huán)境的優(yōu)化

稅收環(huán)境的優(yōu)化就是要營造一個(gè)依法治稅的社會(huì)環(huán)境，這是稅收成本優(yōu)化的外部條件。

(3)人員素質(zhì)的優(yōu)化

人員素質(zhì)的優(yōu)化是指征納人員綜合素質(zhì)的優(yōu)化，這是稅收成本優(yōu)化的基本保障。

稅收成本優(yōu)化的原則

(1)組織稅收收入原則

這是優(yōu)化稅收成本的基本原則。降低稅收成本不能影響稅務(wù)機(jī)關(guān)組織稅收收入，否則以減少稅收收入為代價(jià)的稅收成本控制是無效的，甚至是負(fù)效應(yīng)。

(2)促進(jìn)依法治稅原則

降低稅收成本，必須做到有利于稅收法律、法規(guī)和政策的貫徹執(zhí)行，必須有利于執(zhí)法水平的提高。

(3)促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)原則

降低稅收成本，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持公平的原則，讓各類型的納稅人在同一起點(diǎn)上開展競(jìng)爭(zhēng)。

(4)改進(jìn)征稅服務(wù)原則

要正確處理好稅收成本與優(yōu)質(zhì)服務(wù)的關(guān)系，既要降低稅收成本，也必須保證為納稅人辦稅提供必要的條件和環(huán)境。

(5)兼顧長期利益與短期利益原則

有些工作可能增加近期的成本，但是，收益卻是長遠(yuǎn)的，這就要求既要防止急功近利，只顧眼前不求長遠(yuǎn);又要防止不切實(shí)際，在稅收征管中盲目追求高科技含量的稅務(wù)管理。

稅收成本優(yōu)化的措施

1.強(qiáng)化依法治稅

依法治稅是指所有稅收分配活動(dòng)都必須依照憲法和國家有關(guān)稅收的法律法規(guī)進(jìn)行，稅務(wù)機(jī)關(guān)要依法行使國家賦予的征稅權(quán)利，納稅人要依法履行其應(yīng)盡的納稅義務(wù)。

2.強(qiáng)化稅收成本意識(shí)

(1)對(duì)稅收成本的認(rèn)識(shí)要全面化，對(duì)稅收運(yùn)行的整個(gè)過程要全面考慮

(2)在稅收工作中，引入“成本否定”的觀念

3.簡化稅制，優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)

簡化和完善現(xiàn)行稅制，優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，建立一個(gè)簡明、穩(wěn)定、便于征管的稅制模式，是降低稅收成本的根本途徑。

稅收成本優(yōu)化的意義

稅收成本優(yōu)化的理論意義在于以稅收中性思想為指導(dǎo)，使稅收在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下通過優(yōu)化資源配置、實(shí)現(xiàn)社會(huì)福利增進(jìn)，使之更加符合“帕累托最優(yōu)”狀態(tài)。