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簡(jiǎn)易計(jì)稅明細(xì)科目是什么

2021-12-03 稅務(wù)師 820人瀏覽
老師回答
簡(jiǎn)易計(jì)稅明細(xì)科目指的是一般納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法發(fā)生的增值稅計(jì)提、扣減、預(yù)繳、繳納等業(yè)務(wù)產(chǎn)生的稅額。簡(jiǎn)易計(jì)稅核算內(nèi)容是一般納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法發(fā)生的增值稅計(jì)提、扣減、預(yù)繳、繳納等業(yè)務(wù)。
會(huì)計(jì)核算時(shí)“應(yīng)交稅費(fèi)”下“簡(jiǎn)易計(jì)稅”算幾級(jí)明細(xì)科目?
提醒:簡(jiǎn)易計(jì)稅屬于“應(yīng)交稅費(fèi)”下屬的二級(jí)科目,不是三級(jí)明細(xì)
科目架構(gòu)
(一)一般納稅人中“應(yīng)交稅費(fèi)”二級(jí)科目增加為10個(gè):
1.應(yīng)交增值稅2.未交增值稅
3.增值稅留抵稅額4.待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
5.預(yù)繳增值稅6.待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額
7.代轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額8.簡(jiǎn)易計(jì)稅
9.轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅10.代扣代繳增值稅
(二)小規(guī)模納稅人有三個(gè)明細(xì)科目核算:
1.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(不設(shè)專欄)
2.應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品
3.應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳增值稅
簡(jiǎn)易計(jì)稅科目核算內(nèi)容
簡(jiǎn)易計(jì)稅核算內(nèi)容是一般納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法發(fā)生的增值稅計(jì)提、扣減、預(yù)繳、繳納等業(yè)務(wù)。
簡(jiǎn)易計(jì)稅通過應(yīng)交稅費(fèi)-簡(jiǎn)易計(jì)稅科目核算。
簡(jiǎn)易計(jì)稅是因特殊行業(yè),無法取得或抵扣增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額,所以采取簡(jiǎn)易計(jì)稅的方法來征收增值稅。
小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。
一般納稅人提供財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅服務(wù),“可以”選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅,但一經(jīng)選擇,36個(gè)月內(nèi)不得變更。
納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅時(shí),不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
應(yīng)交稅費(fèi)科目用于核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi),包括增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等.企業(yè)代扣代交的個(gè)人所得稅等,也通過本科目核算.
企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù),對(duì)其經(jīng)營所得依法繳納各種稅費(fèi).這些應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)提,在尚未繳納之前暫時(shí)留在企業(yè),形成一項(xiàng)負(fù)債(應(yīng)該上繳國家暫未上繳國家的稅費(fèi)).企業(yè)應(yīng)通過"應(yīng)交稅費(fèi)"科目,總括反映各種稅費(fèi)的繳納情況,并按照應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算.該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi),借方登記已交納的各種稅費(fèi),期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi);期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi).
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裴俊偉

稅務(wù)師

高頓稅務(wù)研究院專家、《稅務(wù)師考試做題有套路》編委

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