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福利費進項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄是什么

2022-03-16 稅務師 1545人瀏覽

老師回答

借：應交稅金-應交增值稅-進項稅轉(zhuǎn)出

貸：應交稅金-應交增值稅-進項稅

用于集體福利進項轉(zhuǎn)出賬務處理是，

借：管理費用—福利費，

貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出)。同時，

借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出)，

貸：應交稅費—未交增值稅。繳納的時候，

借：應交稅—未交增值稅，

貸：銀行存款。

納稅人已抵扣進項稅額的購進貨物(不含固定資產(chǎn))、勞務、服務，用于集體福利和個人消費的，應當將已經(jīng)抵扣的進項稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出;無法確定該進項稅額的，按照當期實際成本計算應轉(zhuǎn)出的進項稅額。

例：某企業(yè)為一般納稅人，適用一般計稅方法。2016年5月1日購進洗滌劑準備用于銷售，取得增值稅專用發(fā)票列明的增值稅額1萬元，當月認證抵扣。2016年7月，該納稅人將所購進的該批次洗滌劑全部用于職工食堂。

納稅人將已抵扣進項稅額的購進貨物用于集體福利的，應于發(fā)生的當月將已抵扣的1萬元進行進項稅額轉(zhuǎn)出。

會計處理如下：

借：應付職工薪酬-職工福利費

貸：原材料

福利費發(fā)票已認證做進項稅轉(zhuǎn)出怎么做

借：管理費用(或應付福利費)--福利費

貸：應交稅金--增值稅(進項稅轉(zhuǎn)出)

增值稅納稅申報表時要在進項稅轉(zhuǎn)出里填

依據(jù)<<中華人民共和國增值稅暫行條例>>

第十條下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

(一)用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務;

(二)非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務;

(三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務;

(四)國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的納稅人自用消費品;

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