應(yīng)交增值稅有哪些明細科目

2019-07-30 稅務(wù)師 1433人瀏覽

老師回答

　　你好，應(yīng)交增值稅明細科目有進項稅額、銷項稅額抵減、已交稅金、減免稅款、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額、轉(zhuǎn)出未交增值稅、銷項稅額、出口退稅、進項稅額轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)出多交增值稅。

　　1.進項稅額。

　　記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)不動產(chǎn)而支付或負擔的、準予從當期鋪項稅額中抵扣的增值稅額。

　　2.銷項稅額抵減

　　記錄一般納稅人按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項稅額。

　　3.已交稅金。

　　核算本月繳納本月的增值稅款。

　　4.減免稅款。

　　（1）反映企業(yè)按規(guī)定減免的增值稅款；

　?。?）企業(yè)按規(guī)定直接減免的增值稅額，借記本科目，貸記“營業(yè)外收入”科目。

　　5.出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額。

　　反映出口企業(yè)銷售出口貨物后，向稅務(wù)機關(guān)辦理免抵退稅申報，按規(guī)定計算的應(yīng)免抵稅額。

　　6.轉(zhuǎn)出未交增值稅。

　　核算企業(yè)月終轉(zhuǎn)出應(yīng)繳未繳的增值稅。月末企業(yè)“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”明細賬出現(xiàn)貸方余額時，根據(jù)余額借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目。

　　7.銷項稅額。

　　記錄企業(yè)銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)收取的增值稅額。

　　8.出口退稅。

　　記錄企業(yè)出口適用零稅率的貨物，貨物出口后憑相關(guān)手續(xù)向稅務(wù)機關(guān)申報辦理出口退稅而收到退回的稅款。

　　9.進項稅額轉(zhuǎn)出。

　　記錄企業(yè)的購進貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項稅額中抵扣，按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進項稅額。

　　10.轉(zhuǎn)出多交增值稅。

　?。?）核算一般納稅人月終轉(zhuǎn)出多繳的增值稅。

　?。?）對于多預(yù)繳稅款形成的“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”的借方余額，需要作轉(zhuǎn)出處理。

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