精選解答
您的位置:主頁 > 稅務(wù)師 >

所得稅賬務(wù)處理是什么

2021-04-11 稅務(wù)師 1100人瀏覽
老師回答
季度繳納企業(yè)所得稅的會計分錄是
1、計提時:
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅
2、繳納時:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅。“所得稅費(fèi)用”,核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,因?yàn)榭赡艽嬖?ldquo;暫時性差異”。如果只有永久性差異,則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。
應(yīng)對國家征稅政策,月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實(shí)現(xiàn),即多退少補(bǔ)的政策。具體表現(xiàn)為:企業(yè)設(shè)立一個匯算清繳賬戶,并存入一定的金額,在核算出當(dāng)期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結(jié)算,即使后期存在差異的情況下也會在下一個會計期間返還或者補(bǔ)全。
度匯算交企業(yè)所得稅如何記賬:
跨年度的話:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費(fèi)
企業(yè)所得稅結(jié)轉(zhuǎn)損益:
借:未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
稅金的繳納:
借:應(yīng)交稅費(fèi)--企業(yè)所得稅
貸:銀行存款。
根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計算,分月或分季預(yù)繳。按月(季)預(yù)繳(一般是分季度預(yù)繳)。
擴(kuò)展資料:
企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、接受捐贈所得和其他所得。
居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。
1、增值稅,企業(yè)所得稅在國稅報(2002年1月1日以后注冊的企業(yè)才在國稅辦理;個人所得稅和其他稅在地稅報
2、月末認(rèn)證(進(jìn)項(xiàng)稅);月初抄稅(銷項(xiàng)稅)
3、以工資為基數(shù)100%,福利費(fèi)為14%,工會經(jīng)費(fèi)2%,職工教育費(fèi)2.5%,(稅法規(guī)定:建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體,按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經(jīng)費(fèi),憑工會組織開具的《工會經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。凡不能出具《工會經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》的,其提取的職工工會經(jīng)費(fèi)不得在企業(yè)所得稅前扣除)。
4、三險一金:住房公積金,養(yǎng)老保險金,醫(yī)療保險金,失業(yè)保險金
5、流通企業(yè)運(yùn)輸費(fèi),裝卸費(fèi),合理損耗,檢驗(yàn)費(fèi)均計入營業(yè)費(fèi)用,工業(yè)企業(yè)計入成本
6、單位無工會組織的,不能計提工會經(jīng)費(fèi),更不必計提后再調(diào)整。所得稅只須每季提一次就可,不需每月計提.
7、現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取,一般規(guī)定結(jié)算帳戶不能提取現(xiàn)金,如有特殊情況方可。
8、差旅費(fèi)的開支范圍:交通費(fèi),住宿費(fèi),伙食補(bǔ)助費(fèi),郵電費(fèi),行李運(yùn)費(fèi),雜費(fèi)。
以上為【所得稅賬務(wù)處理是什么】的所有答案,如果你想要學(xué)習(xí)更多這方面的知識,歡迎大家前往高頓教育網(wǎng)!
*版權(quán)聲明:
1、凡本網(wǎng)站注明“來源高頓網(wǎng)校”或“來源高頓”,的所有作品,均為本網(wǎng)站合法擁有版權(quán)的作品,未經(jīng)本網(wǎng)站授權(quán),任何媒體、網(wǎng)站、個人不得轉(zhuǎn)載、鏈接、轉(zhuǎn)帖或以其他方式使用。
2、經(jīng)本網(wǎng)站合法授權(quán)的,應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)使用,且使用時必須注明“來源高頓網(wǎng)?!被颉皝碓锤哳D”,并不得對作品中出現(xiàn)的“高頓”字樣進(jìn)行刪減、替換等。違反上述聲明者,本網(wǎng)站將依法追究其法律責(zé)任。
3、本網(wǎng)站的部分資料轉(zhuǎn)載自互聯(lián)網(wǎng),均盡力標(biāo)明作者和出處。本網(wǎng)站轉(zhuǎn)載的目的在于傳遞更多信息,并不意味著贊同其觀點(diǎn)或證實(shí)其描述,本網(wǎng)站不對其真實(shí)性負(fù)責(zé)。
4、如您認(rèn)為本網(wǎng)站刊載作品涉及版權(quán)等問題,請與本網(wǎng)站聯(lián)系(郵箱fawu@gaodun.com,電話:021-31587497),本網(wǎng)站核實(shí)確認(rèn)后會盡快予以處理。
  • 什么情況下不用繳納個人所得稅?

    什么情況下不用繳納個人所得稅?

    個人所得稅是我國稅收的重要來源之一。但并不是所有的個人收入都需要繳納個人所得稅,符合《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定的項(xiàng)目不需要繳納個

    2023-03-13 15:03 154人看過
  • 2022年勞務(wù)報酬個人所得稅怎么算?

    2022年勞務(wù)報酬個人所得稅怎么算?

    勞務(wù)關(guān)系和勞動關(guān)系使不一樣的,雖然他們都是人去提供生產(chǎn)或者服務(wù),但是受到不同的法律規(guī)制。那么勞務(wù)報酬個人所得稅怎么計算呢?能不能退呢?

    2023-03-09 14:37 66人看過
  • 企業(yè)所得稅稅前扣除原則的是什么

    企業(yè)所得稅稅前扣除原則的是什么

    企業(yè)申報的扣除項(xiàng)目和金額要真實(shí)、合法。稅前扣除一般應(yīng)遵循以下原則:權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、合理性原則。在中華人民共和國境內(nèi),企業(yè)和其他

    2022-07-25 10:08 51人看過
  • 企業(yè)所得稅年度納稅申報表是什么

    企業(yè)所得稅年度納稅申報表是什么

    企業(yè)所得稅年度納稅申報表是企業(yè)在納稅年度內(nèi)無論盈利或者虧損,都應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定期限,向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表、年度企業(yè)所得稅納

    2022-07-25 10:08 200人看過
  • 企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法

    企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法

    企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法是為規(guī)范企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理,根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、《中華人民共和國稅收征

    2022-07-25 09:36 73人看過
  • 企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式是什么

    企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式是什么

    稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠方式包括免稅、減稅、加計扣除、加速折舊、減計收入、稅額抵免等。計算應(yīng)納稅所得額有兩種方法:(1)直接法:從稅法

    2022-07-25 09:37 173人看過

裴俊偉

稅務(wù)師

高頓稅務(wù)研究院專家、《稅務(wù)師考試做題有套路》編委

  • 4377

    精選解答
  • 52631

    閱讀量
咨詢老師