出差補(bǔ)貼個人所得稅是什么

2020-06-30 稅務(wù)師 675人瀏覽

老師回答

出差補(bǔ)貼個人所得稅是指員工出差獲得的補(bǔ)貼需要上交國家的所得稅。一般說來，出差補(bǔ)貼是不需要繳納個人所得稅的。差旅補(bǔ)助免征個稅須謹(jǐn)記"三個有"和"三提醒"。

一個有:有制度

公司必須制定了差旅費報銷制度和標(biāo)準(zhǔn),明確每天出差的差旅補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn),超過標(biāo)準(zhǔn)的不得稅前扣除,更不得免征個稅。

二個有:有證據(jù)

職工出差要以出差途中的住宿、交通及伙食費等憑據(jù)和出差計錄為依據(jù)。

三個有:有形式

差旅補(bǔ)助應(yīng)填寫出差補(bǔ)助報銷單,注明出差天數(shù)、每天補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn),切記不要隨同工資發(fā)放或者單獨做表發(fā)放補(bǔ)貼。

提醒一

以差旅補(bǔ)助的名義向員工發(fā)放的各項補(bǔ)貼,特別是有的公司出差補(bǔ)助每月隨同工資一起發(fā)放,這樣的出差補(bǔ)助沒法享受免征個稅優(yōu)惠!

提醒二

按月固定時間發(fā)放、人人有份的大額差旅補(bǔ)助,屬于變相發(fā)放工資性補(bǔ)貼、津貼,就應(yīng)當(dāng)并入當(dāng)月工資、薪金所得計征個人所得稅。

提醒三

差旅補(bǔ)助稅前扣除不需要發(fā)票,但是金額要符合合理性,只有發(fā)生的合理的差旅費補(bǔ)助支出才準(zhǔn)予稅前扣除。

差旅費報銷單,企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營活動有關(guān)的合理的差旅費憑真實、合法的憑據(jù)準(zhǔn)予稅前扣除,差旅費真實性的證明材料應(yīng)包括:出差人員姓名、地點、時間、任務(wù)、支付憑證等。

下列不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入,不征稅:

1.獨生子女補(bǔ)貼;

2.執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食品補(bǔ)貼;

3.托兒補(bǔ)助費;

4.差旅費津貼、誤餐補(bǔ)助。

政策參考
《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定,企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

《企業(yè)所得稅法實施條例》第二十七條規(guī)定,企業(yè)所得稅法第八條所稱有關(guān)的支出,是指與取得收入直接相關(guān)的支出。

《企業(yè)所得稅法》第八條所稱合理的支出,是指符合生產(chǎn)經(jīng)營活動常規(guī),應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出。

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