增值稅附加稅會計分錄
2020-04-03
稅務(wù)師
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老師回答
增值稅附加稅是附加稅的一種，是以增值稅的存在和征收為前提和依據(jù)的，通常包括城建稅、教育費附加、地方教育費附加等，附加稅就是市區(qū)按增值稅的百分之七計算城建稅(縣鎮(zhèn)按百分之五計算城建稅)；按百分之三計算教育費附加；按照百分之二計算地方教育費附加。
分錄：
借：營業(yè)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費——城建稅
應(yīng)交稅費——教育費附加
應(yīng)交稅費——其他地方稅費
計提時：
借 ：主營業(yè)務(wù)稅金及附加-城建稅
主營業(yè)務(wù)稅金及附加-教育費
主營業(yè)務(wù)稅金及附加-地方教育費附加
貸：應(yīng)交稅金-城建稅
其他應(yīng)交款-教育費
其他應(yīng)交款-地方教育費附加
繳納時借：應(yīng)交稅金-城建稅
其他應(yīng)交款-教育費
其他應(yīng)交款-地方教育費附加
貸：銀行存款
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企業(yè)所得稅匯算清繳補稅要通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。通過匯算清繳，用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額，得到的數(shù)額如果是正數(shù)，代表企業(yè)應(yīng)
2022-07-25 09:38
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簽發(fā)銀行承兌匯票，做備查登記，不需要記賬。用承兌匯票支付貨款：借：庫存商品.應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額).貸：應(yīng)付票據(jù).到期支付：借：應(yīng)
2022-07-22 09:45
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申請銀行承兌匯票會計分錄：申請時：借:其他貨幣資金-銀行匯票.貸:銀行存款.取得匯票時:借:應(yīng)付票據(jù).貸:其他應(yīng)付款-辦理匯票.支付匯票給往來單位：借
2022-07-21 10:09
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《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化營改增納稅服務(wù)工作的通知》（稅總發(fā)〔2016〕75號）第八條規(guī)定，個人消費者購買貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，
2022-07-21 09:26
168人看過
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收到銀行承兌匯票會計分錄.如果是收到貨款：.借：應(yīng)收票據(jù).貸：主營業(yè)務(wù)收入.應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額).如果是以前欠的貨款：借：應(yīng)收票據(jù)
2022-07-21 09:27
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有用于非應(yīng)稅項目、免稅項目、集體福利或個人消費的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，外購貨物改變用途，要作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。注意其與視同銷售相區(qū)別。非正常損
2022-07-20 09:46
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