如果是第一次備考的話,建議可以選擇報考《稅法(Ⅰ)》、《稅法(Ⅱ)》、《涉稅服務(wù)實務(wù)》,因為這三科關(guān)聯(lián)性比較強。
在稅務(wù)師考試的五門科目中,核心專業(yè)課被俗稱為“三稅”,均與稅法直接相關(guān),分別是《稅法(Ⅰ)》、《稅法(Ⅱ)》、《涉稅服務(wù)實務(wù)》,兩門輔助專業(yè)課分別是《財務(wù)與會計》、《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》。上述科目設(shè)置與對稅務(wù)師的專業(yè)水平和知識層面的要求吻合。作為稅務(wù)師考試的核心專業(yè)課,“三稅”科目之間的關(guān)系必須把握。
?。ㄒ唬┒惙ǎá瘢┡c稅法(Ⅱ)的關(guān)系
稅法(Ⅰ)與稅法(Ⅱ)呈并列關(guān)系?!抖惙ǎá瘢纷鳛橹骺浦?,內(nèi)容包含我國現(xiàn)行的商品勞務(wù)稅的政策法規(guī),《稅法(Ⅰ)》包含了體現(xiàn)稅法基礎(chǔ)知識點稅法基本原理和國際稅法,還比較完整地包含了我國商品勞務(wù)稅的7個稅種和2個附加的基本政策,這7個稅種包括增值稅、消費稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、煙葉稅、資源稅、車輛購置稅、關(guān)稅。這些稅種的計稅依據(jù)與銷售額、勞務(wù)服務(wù)額等流轉(zhuǎn)額直接相關(guān)。
與《稅法(Ⅰ)》形成并列關(guān)系的《稅法(Ⅱ)》科目也是稅務(wù)師考試的主科之一,《稅法(Ⅱ)》包括了我國所得稅、財產(chǎn)稅、特定行為稅的9個稅種,這9個稅種分別是企業(yè)所得稅、個人所得稅、土地增值稅、印花稅、房產(chǎn)稅、車船稅、契稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、這些稅種的計稅依據(jù)與所得額、財產(chǎn)價值或數(shù)量以及財產(chǎn)收益等相關(guān)。
《稅法(Ⅰ)》與《稅法(Ⅱ)》分別體現(xiàn)不同稅系、不同稅種的政策法規(guī),但是由于每年《稅法(Ⅱ)》中所得稅、土地增值稅計算的命題,會涉及所得稅前所扣除稅金和土地增值額可扣除稅金的計算,其中有些是《稅法(Ⅰ)》中的稅種,因此《稅法(Ⅱ)》的考試內(nèi)容中不可避免地會考到《稅法(Ⅰ)》的內(nèi)容。近些年在《稅法(Ⅱ)》的考試中,每年來自《稅法(Ⅰ)》的分值大約在4分左右。
(二)稅法(Ⅰ)和稅法(Ⅱ)與涉稅服務(wù)實務(wù)的關(guān)系
《涉稅服務(wù)實務(wù)》科目吐出來綜合性的應(yīng)用性。《稅法(Ⅰ)》和《稅法(Ⅱ)》科目與《涉稅服務(wù)實務(wù)》科目之間呈政策基礎(chǔ)與具體實際操作應(yīng)用關(guān)系。《涉稅服務(wù)實務(wù)》內(nèi)容涵蓋稅收程序法、涉稅會計、納稅申報具體操作、納稅檢查、代理規(guī)范等內(nèi)容,不僅僅包含實體法政策,還包含大量程序法的規(guī)則,對考生對稅法的綜合應(yīng)用能力提出了較高的要求。由于稅務(wù)師考試不像注冊會計師考試那樣劃分專業(yè)階段和綜合階段,涉稅服務(wù)實務(wù)科目帶著強烈的綜合階段考試的特征?!渡娑惙?wù)實務(wù)》科目中關(guān)于涉稅會計、納稅申報、納稅檢查等重點內(nèi)容,許多是以《稅法(Ⅰ)》和《稅法(Ⅱ)》政策為基礎(chǔ)的具體應(yīng)用。以往年度本科目考試命題內(nèi)容中,有大約60%~75%的知識點出自《稅法(Ⅰ)》和《稅法(Ⅱ)》的知識點。因此說《稅法(Ⅰ)》和《稅法(Ⅱ)》科目的掌握程度,直接影響到《涉稅服務(wù)實務(wù)》科目的掌握程度。