所得稅匯算清繳賬務(wù)處理
2020-06-15
稅務(wù)師
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老師回答
年終所得稅匯算清繳，是對(duì)所得稅應(yīng)納稅額的調(diào)整，不是對(duì)會(huì)計(jì)帳的調(diào)整。如果不涉及補(bǔ)繳所得稅的話，會(huì)計(jì)帳不做帳務(wù)處理。如果需要補(bǔ)繳所得稅的話，帳務(wù)處理：
?。?）提取上年補(bǔ)繳所得稅
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅金--所得稅
（2）結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)
借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)
貸：以前年度損益調(diào)整
?。?）補(bǔ)交稅金時(shí)
借：應(yīng)交稅金--所得稅
貸：銀行存款等
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