所得稅匯算清繳賬務處理
2020-06-15
稅務師
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老師回答
年終所得稅匯算清繳，是對所得稅應納稅額的調整，不是對會計帳的調整。如果不涉及補繳所得稅的話，會計帳不做帳務處理。如果需要補繳所得稅的話，帳務處理：
（1）提取上年補繳所得稅
借：以前年度損益調整
貸：應交稅金--所得稅
?。?）結轉時
借：利潤分配--未分配利潤
貸：以前年度損益調整
?。?）補交稅金時
借：應交稅金--所得稅
貸：銀行存款等
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