加計(jì)抵減進(jìn)項(xiàng)稅分錄
2019-08-26
稅務(wù)師
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老師回答
進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵減會(huì)計(jì)分錄。當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額=當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額*10%當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額=上期末加計(jì)抵減額余額+當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額-當(dāng)期調(diào)減加計(jì)抵減額。
【例】當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額為100萬(wàn)，則可以加計(jì)抵減100*10%=10萬(wàn)；
借：應(yīng)交稅費(fèi)-未繳增值稅10；
貸：其他收益（營(yíng)業(yè)外收入）10；
?。](méi)有設(shè)置“其他收益”的企業(yè)可以使用營(yíng)業(yè)外收入這個(gè)科目。）
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