企業(yè)所得稅計入什么科目

2019-07-16 稅務(wù)師 958人瀏覽

老師回答

　　企業(yè)所得稅應(yīng)入所得稅費用科目。

　　根據(jù)稅法實施條例規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季按月(季)預(yù)繳(一般是分季度預(yù)繳)，年終匯算清繳所得稅的會計處理如下：

　　01、按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得額

　　借：所得稅

　　貸：應(yīng)交稅費

　　-----應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　02、繳納季度所得稅時

　　借：應(yīng)交稅費----應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　貸：銀行存款

　　03、跨年5月31日前匯算清繳

　　全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額‚正數(shù)是應(yīng)補稅額

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：應(yīng)交稅費---應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　04、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款

　　借：應(yīng)交稅費-----應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　貸：銀行存款

　　05、重新分配利潤

　　借：利潤分配----未分配利潤

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　06、年度匯算清繳

　　如果計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額:

　　借：應(yīng)交稅費-----應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　07、重新分配利潤

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：利潤分配-未分配利潤

　　08、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款

　　借：銀行存款

　　貸：應(yīng)交稅費---應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

　　09、對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳

　　所得稅

　　借：所得稅

　　貸：應(yīng)交稅費----應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

　　10、免稅企業(yè)也要做分錄

　　借：所得稅

　　貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

　　借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

　　貸：其他收益

　　借：本年利潤

　　貸：所得稅

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