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增值稅留抵稅額明核算內容是什么

2022-07-15 稅務師 1125人瀏覽
老師回答
增值稅留抵稅額明細科目核算兼有銷售服務、無形資產或者不動產的原增值稅一般納稅人,截止到納入營改增試點之日前的增值稅期末留抵稅額按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定不得從銷售服務、無形資產或不動產的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額。
資料擴展:
留抵稅額,是指企業(yè)當期的增值稅銷項稅額小于進項稅額的差額,我國之前采取不予退還留抵稅額,結轉到下一個納稅期繼續(xù)抵扣的做法。2018年,財政部、稅務總局聯(lián)合印發(fā)《關于2018年退還部分行業(yè)增值稅留抵稅額有關稅收政策的通知》,明確2018年對裝備制造等先進制造業(yè)和研發(fā)等現(xiàn)代服務業(yè),以及電網(wǎng)企業(yè)的增值稅期末留抵稅額予以退還。
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裴俊偉

稅務師

高頓稅務研究院專家、《稅務師考試做題有套路》編委

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