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企業(yè)所得稅視同銷售的有哪些

2022-07-08 稅務師 1959人瀏覽
老師回答
企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形,因資產(chǎn)所有權屬已發(fā)生改變而不屬于內部處置資產(chǎn),應按規(guī)定視同銷售確定收入。
用于市場推廣或銷售;
用于交際應酬;
用于職工獎勵或福利;
用于股息分配;
用于對外捐贈;
其他改變資產(chǎn)所有權屬的用途。
視同銷售確定的收入作為業(yè)務招待費和廣宣費計算扣除限額的基數(shù)。
資料擴展:
視同銷售:在增值稅、企業(yè)所得稅和會計上都有視同銷售的概念,但是他們的范圍是不同的。
增值稅上的視同銷售:本質為增值稅“抵扣進項并產(chǎn)生銷項”的鏈條終止,比如將貨物用于非增值稅項目,用于個人消費或者職工福利等等,而會計上沒有做銷售處理;
企業(yè)所得稅上的視同銷售:代表貨物的權屬發(fā)生轉移,而會計上沒有做收入處理
會計上的視同銷售:是指沒有產(chǎn)生收入但是視同產(chǎn)生收入了。
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裴俊偉

稅務師

高頓稅務研究院專家、《稅務師考試做題有套路》編委

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