企業(yè)所得稅視同銷售的有哪些

2022-07-08 稅務(wù)師 1959人瀏覽

老師回答

企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形，因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入。

用于市場推廣或銷售;

用于交際應(yīng)酬;

用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利;

用于股息分配;

用于對外捐贈(zèng);

其他改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途。

視同銷售確定的收入作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣宣費(fèi)計(jì)算扣除限額的基數(shù)。

資料擴(kuò)展：

視同銷售：在增值稅、企業(yè)所得稅和會計(jì)上都有視同銷售的概念，但是他們的范圍是不同的。

增值稅上的視同銷售：本質(zhì)為增值稅“抵扣進(jìn)項(xiàng)并產(chǎn)生銷項(xiàng)”的鏈條終止，比如將貨物用于非增值稅項(xiàng)目，用于個(gè)人消費(fèi)或者職工福利等等，而會計(jì)上沒有做銷售處理；

企業(yè)所得稅上的視同銷售：代表貨物的權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移，而會計(jì)上沒有做收入處理

會計(jì)上的視同銷售：是指沒有產(chǎn)生收入但是視同產(chǎn)生收入了。

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