轉出增值稅怎么錄憑證
2021-12-07
稅務師
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老師回答
結轉增值稅有兩種處理方式：
第一種，月末計提：
借：轉出未交增值稅
貸：未交增值稅
年末一次性結平進項銷項和轉出未交增值稅
借：銷項稅
貸：進項稅、減免稅等
第二種方法，先結轉：
結轉進項稅額類的科目相關發(fā)生額：
借：應交稅費——應交增值稅—轉出未交增值稅
貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額、已交稅金、減免稅款、出口抵減內銷產品應納稅款）
結轉銷項稅額類的科目相關發(fā)生額：
借：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額、出口退稅、進項稅額轉出、轉出多交增值稅）
貸：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅
“應交增值稅”科目，每月的明細科目借貸方余額可不結平，但在年底必須要結平各明細科目。
兩種方法意義是一樣的，第二種留抵在轉回比較麻煩。
增值稅轉出，全稱應該是“增值稅進項稅額轉出”，是應交稅費科目下的一個二級科目：企業(yè)購進的貨物發(fā)生非常損失(非經營性損失)，以及將購進貨物改變用途（如用于非應稅項目、集體福利或個人消費等），其進項稅額應通過“應交稅費——應繳增值稅（進項稅額轉出）”科目轉入有關科目。
增值稅出口退稅行為中進項稅額轉出：
按照我國增值稅條例規(guī)定，出口產品的增值稅實行零稅率，為出品產品所購進貨物的增值稅進項稅額可以退回。但在實際工作中，進項稅額只是部分退回，未退回的部分不能再抵扣，則應作進項稅額轉出處理。
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