企業(yè)所得稅季度申報(bào)表指的是企業(yè)按照季度申報(bào)企業(yè)所得稅的時(shí)候向稅務(wù)局上交的申報(bào)表，根據(jù)稅款征收方法，分為A類申報(bào)表、B類申報(bào)表。季度申報(bào)規(guī)定企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。
首先納稅人要注意網(wǎng)上申報(bào)企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表時(shí)，應(yīng)先填寫財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，注意申報(bào)表中的利潤欄應(yīng)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表一致。四季度財(cái)務(wù)報(bào)表，與年報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表所屬日期相重，所以四季度季報(bào)時(shí)不用必須填寫財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，其他季度都需要。
企業(yè)所得稅是對(duì)我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅，企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、接受捐贈(zèng)所得和其他所得。我國企業(yè)所得稅實(shí)行按季度預(yù)繳和年度終了匯算清繳的制度。企業(yè)所得稅季度申報(bào)表指的是企業(yè)按照季度申報(bào)企業(yè)所得稅的時(shí)候向稅務(wù)局上交的申報(bào)表。
根據(jù)稅款征收方法，分為A類申報(bào)表、B類申報(bào)表。
區(qū)別：
1、A類申報(bào)表為查賬征收企業(yè)所得稅納稅人填制，適用于查賬征收方式的單位填寫申報(bào)；B類申報(bào)表為核定征收企業(yè)所得稅納稅人填制，適用于核定征收方式的單位填寫申報(bào)。
2、查賬征收是根據(jù)賬本，會(huì)計(jì)做的賬，根據(jù)情況用“（收入-成本-費(fèi)用）×所得率”的公式計(jì)算納稅人要繳納的稅款，簡(jiǎn)單的說，收入多少錢，經(jīng)過做賬最后根據(jù)公司營業(yè)收入減去公司成本費(fèi)用等營業(yè)支出得出的利潤等繳納相應(yīng)的稅款；核定征收是稅局核定，稅局會(huì)根據(jù)當(dāng)?shù)匦星槿ズ讼聛淼囊粋€(gè)核定率，核定的計(jì)算方式也有所不同，是根據(jù)“收入x核定率x所得稅率”的公式計(jì)算要繳納的稅：
3、所得稅核定征收，則無論虧損或盈利都將按核定的辦法征收。若為查帳征收，則企業(yè)所得稅季度預(yù)交報(bào)表，利潤總額數(shù)按企業(yè)本年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤減除以前年度稅法確定可彌補(bǔ)的虧損額填寫；累計(jì)虧損則不用交納企業(yè)所得稅，單季盈利不交納。
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