短期負債也叫流動負債，是指將在1年(含1年)或者超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅金、其它暫收應(yīng)付款項、預(yù)提費用和一年內(nèi)到期的長期借款等。
凈流動負債是什么意思
流動負債是指將在1年(含1年)或者超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù),包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅金、其它暫收應(yīng)付款項、預(yù)提費用和一年內(nèi)到期的長期借款等.
其典型的組成有:短期銀行借款,例如銀行透支,應(yīng)付商業(yè)本票,應(yīng)付票據(jù),應(yīng)付帳款,應(yīng)付費用,長期借款于一年到期的部分,付給債權(quán)人的款項,以資金的觀點,可將其分為兩類,一為非自發(fā)性的融資,如應(yīng)付票據(jù),應(yīng)付帳款,應(yīng)付費用,這些都是營運上自然產(chǎn)生的企業(yè)付款義務(wù),大多數(shù)情況企業(yè)針對這類融資是不需額外支付利息,其中應(yīng)付票據(jù)與帳款為供應(yīng)商的融通,而應(yīng)付費用如應(yīng)付薪資,應(yīng)付租金,應(yīng)付利息,則是企業(yè)對于取得資產(chǎn)或享受服務(wù)而產(chǎn)生的未來支付義務(wù);另外一類則為自發(fā)性的融資,如銀行借款,應(yīng)付商業(yè)本票,這些都是企業(yè)為珠籌措資金而主動取得,其特性為支應(yīng)短期的資金需求,這類融資是需要支付資金成本(利息).長期借款將于一年內(nèi)到期的部分,也應(yīng)轉(zhuǎn)列為流動負債.
流動負債的來源和性質(zhì)融資活動形成的流動負債如:短期借款等.
營業(yè)活動形成的流動負債如應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費、應(yīng)交稅金等.
收益分配形成的流動負債如:應(yīng)付利潤等.
流動負債應(yīng)付金額的肯定程度應(yīng)付金額確定的流動負債如:短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款、應(yīng)付工資、其他應(yīng)付款等.
應(yīng)付金額視經(jīng)營情況而定的流動負債如:應(yīng)交所得稅、應(yīng)付利潤等.
應(yīng)付金額需要合理估計的流動負債如:預(yù)提費用、實行售后服務(wù)所產(chǎn)生的產(chǎn)品質(zhì)量擔保債務(wù)等.
或有負債如未決訴訟、應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)、信用擔保等;這種負債的存在與否、金額、受款人、償付日期主要取決于有關(guān)的未來事件是否發(fā)生,因而具有較大的不確定性.
確認方式:
1.符合流動負債的定義.
2.有負債的一般特征:
(1)是過去或現(xiàn)在已經(jīng)完成的經(jīng)濟活動所形成的現(xiàn)時債務(wù)責任.
(2)必須是能夠用貨幣確切地計量或合理地估計的債務(wù)責任.
(3)是必須在未來用資產(chǎn)或勞務(wù)來償付的確實存在的債務(wù).
(4)一般應(yīng)有確切的債權(quán)人和償付日期,或者債權(quán)人和償付日期可以合理地估計確定.
3.具有流動負債的主要特征.
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