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風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的詢問(wèn)對(duì)象是什么

2022-02-15 CPA 783人瀏覽
老師回答
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估詢問(wèn)對(duì)象
注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)詢問(wèn)治理層、管理層、內(nèi)部審計(jì)人員,以確定其是否知悉任何舞弊事實(shí)、舞弊嫌疑或舞弊指控。
注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)詢問(wèn)管理層可以獲取有關(guān)員工舞弊導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的有用信息。然而,這種詢問(wèn)難以獲取有關(guān)管理層舞弊導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的有用信息。因此,注冊(cè)會(huì)計(jì)師還應(yīng)當(dāng)詢問(wèn)被審計(jì)單位內(nèi)部的其他相關(guān)人員,為這些人員提供機(jī)會(huì),使他們能夠向注冊(cè)會(huì)計(jì)師傳遞一些信息,而這些信息是他們本沒(méi)有機(jī)會(huì)與其他人溝通的。
詢問(wèn)內(nèi)容
在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)向管理層詢問(wèn)下列事項(xiàng):
(1)管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表可能存在由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估,包括評(píng)估的性質(zhì)、范圍和頻率等;
(2)管理層對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和應(yīng)對(duì)過(guò)程,包括管理層識(shí)別出的或注意到的特定舞弊風(fēng)險(xiǎn),或可能存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)的各類交易、賬戶余額或披露;
(3)管理層就其對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和應(yīng)對(duì)過(guò)程向治理層的通報(bào);
(4)管理層就其經(jīng)營(yíng)理念和道德觀念向員工的通報(bào)。
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的范圍應(yīng)包括:
(1)規(guī)劃、設(shè)計(jì)和建設(shè)、投產(chǎn)、運(yùn)行等階段;
(2)常規(guī)和非常規(guī)活動(dòng);
(3)事故及潛在的緊急情況;
(4)所有進(jìn)入作業(yè)場(chǎng)所人員的活動(dòng);
(5)原材料、產(chǎn)品的運(yùn)輸和使用過(guò)程;
(6)作業(yè)場(chǎng)所的設(shè)施、設(shè)備、車輛、安全防護(hù)用品;
(7)丟棄、廢棄、拆除與處置;
(8)企業(yè)周圍環(huán)境;
(9)氣候、地震及其他自然災(zāi)害等。
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    2023-08-11 14:08 3974人看過(guò)

康老師

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    新一輪的考季已開(kāi)始,準(zhǔn)備報(bào)考注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的同學(xué),除了考試時(shí)間節(jié)點(diǎn)外,一定還想知道注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試有幾門(mén)科目?考下來(lái)大概需要多少錢(qián)?想要知道更多考試相關(guān)內(nèi)容的,可以和高頓CPA小編一起詳細(xì)看看下文了解! 一、注冊(cè)會(huì)計(jì)師幾個(gè)科目? 注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試分為專業(yè)和綜合兩個(gè)階段,共計(jì)7門(mén)科目,但兩階段科目之間考察的方向不同。其中,專業(yè)階段階段主要考察考生是否具備執(zhí)業(yè)所需的專業(yè)技能和素養(yǎng),共設(shè)立6門(mén)科目;綜合階段則主要考察考生是否能在職業(yè)環(huán)境下綜合運(yùn)用專業(yè)技能的能力,設(shè)立1門(mén)科目。 (專業(yè)階段) 《會(huì)計(jì)》、《審計(jì)》、《財(cái)務(wù)成本管理》、《稅法》、《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》、《經(jīng)濟(jì)法》 (綜合階段) 《職業(yè)能力綜合測(cè)試(試卷一)、(試卷二)》 ?全部考完要多少錢(qián)? 注冊(cè)會(huì)計(jì)師兩個(gè)階段考試?yán)U費(fèi)額度不同,其中同
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  • 注會(huì)可以棄考么有什么影響
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