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企業(yè)所得稅年度納稅申報表怎么填

2021-12-14 CPA 1102人瀏覽
老師回答
利潤總額計算中的項目,按照國家統(tǒng)一會計制度口徑計算填報。實行企業(yè)會計準(zhǔn)則、小企業(yè)會計準(zhǔn)則、企業(yè)會計制度、分行業(yè)會計制度納稅人其數(shù)據(jù)直接取自利潤表;實行事業(yè)單位會計準(zhǔn)則的納稅人其數(shù)據(jù)取自收入支出表;實行民間非營利組織會計制度納稅人其數(shù)據(jù)取自業(yè)務(wù)活動表;實行其他國家統(tǒng)一會計制度的納稅人,根據(jù)本表項目進(jìn)行分析填報。
1、收入明細(xì)表。根據(jù)利潤表本年累計數(shù)分項填寫,沒營業(yè)收入,投資收益的話,就全填寫0。
2、成本費用明細(xì)表。一項項填寫即可,營業(yè)外支出要分拆,根據(jù)實際分類填寫。
3、納稅調(diào)整項目表。這個很關(guān)鍵,按照賬目一項項填寫,具體參考所得稅法暫行條例,需要調(diào)增的就調(diào)增。不需要就如實填寫。很多事要先填寫后面的附表的,就先填附表。
4、企業(yè)所得稅虧損彌補明細(xì)表。
5、稅收優(yōu)惠明細(xì)表。如果沒有稅收優(yōu)惠項目,前面都是0,把從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額和所屬行業(yè)填寫一下即可。
6、境外所得稅抵免。基本都是0。
7、以公允價值計量資產(chǎn)納稅調(diào)整表。基本都是0。
8、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費調(diào)整表。有的話就按實際填寫。沒的話就是0。
9、折舊攤銷。注意折舊的年限不要低于稅法要求,否則調(diào)增,要對固定資產(chǎn)分類再填表。
10、其它的表格。都不是很重要?;径际?,認(rèn)真填寫一下即可。
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