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怎樣判斷企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入是否順暢

2020-06-24 CPA 766人瀏覽
老師回答
可以通過利潤表中的營業(yè)收入以及資產(chǎn)負(fù)債表中的商業(yè)債權(quán)等項(xiàng)目的期初、期末余額的變化情況來分析和判斷，比如營業(yè)收入穩(wěn)定增長，應(yīng)收賬款跟營業(yè)收入同步，經(jīng)營現(xiàn)金流入也同步增長，就可以表明現(xiàn)金流入是順暢的，反之，如果應(yīng)收賬款的增加大幅度的高于營業(yè)收入，那么說明很多收入無法及時(shí)轉(zhuǎn)化成現(xiàn)金，就體現(xiàn)了不流暢。
一、經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流:
經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流，一般都具有兩個(gè)方向：流入和流出，這兩個(gè)方向都為企業(yè)的不斷發(fā)展壯大提供著動(dòng)力。在現(xiàn)金流量表中，經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量一共有七類。
（1）其中經(jīng)營活動(dòng)流入的現(xiàn)金包括：
1．銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金；
2．收到的稅費(fèi)返還；
3．收到的其他與經(jīng)營有關(guān)的現(xiàn)金。
可以說，這三項(xiàng)是一家企業(yè)重要的盈利方式。
在企業(yè)的發(fā)展中，既然有流入，就必然會(huì)有流出。
（2）其中經(jīng)營活動(dòng)流出的現(xiàn)金包括：
1．購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金；
2．支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金；
3．支付的各項(xiàng)稅費(fèi)；
4．支付的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。
這些現(xiàn)金流量，可以說為企業(yè)的成長起到了“造血”的作用。
二、現(xiàn)金流量?jī)纛~：
在得出經(jīng)營性現(xiàn)金流量小計(jì)后，最后在現(xiàn)金流量表中還會(huì)有一項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~。其計(jì)算方式說白了就是流入減去流出。正常來講，如果企業(yè)獲利，那么凈額會(huì)為正數(shù)。但是在實(shí)際工作中，其數(shù)值卻常常為負(fù)數(shù)，難道這說明企業(yè)虧損嗎？其實(shí)未必，有很多情形會(huì)影響著現(xiàn)金流量?jī)纛~，導(dǎo)致出現(xiàn)負(fù)值的情況。
以上就是【怎樣判斷企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入是否順暢】的全部解答，如果你想要學(xué)習(xí)更多相關(guān)知識(shí)，歡迎大家前往高頓教育官網(wǎng)!
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張旭峰

博士、注冊(cè)會(huì)計(jì)師

高頓CPA研究院首席專家、上財(cái)商學(xué)院EDP特聘講師、《CPA四維考霸》主編

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