結轉所得稅費用的會計分錄

2020-06-12 CPA 591人瀏覽

老師回答

結轉所得稅費用的會計分錄是：借：本年利潤，貸：所得稅費用。按照《企業(yè)會計準則》規(guī)定，企業(yè)所得稅核算應采用資產負債表債務法。企業(yè)應根據(jù)所得稅準則的規(guī)定，對當期應交所得稅加以調整計算后，據(jù)以確認應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用，通過“所得稅費用”科目核算。

一、什么是所得稅費用：

所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應交納的所得稅。“所得稅費用”，核算企業(yè)負擔的所得稅，是損益類科目中的費用類。這一般不等于當期應交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅。應對國家征稅政策，月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實現(xiàn)，即多退少補的政策。具體表現(xiàn)為：企業(yè)設立一個匯算清繳賬戶，并存入一定的金額，在核算出當期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結算，即使后期存在差異的情況下也會在下一個會計期間返還或者補全。

二、計提所得稅費用的會計分錄：

借：所得稅費用，

貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅。

三、交所得稅的會計分錄：

借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅，

貸：銀行存款。

四、有無遞延所得稅的兩種情況：

（1）、無遞延所得稅的情況：

①計算：

借：所得稅費用，

貸：應交稅費-應交所得稅。

②交納：

借：應交稅費-應交所得稅，

貸：銀行存款。

③結轉入本年利潤：

借：本年利潤，

貸：所得稅費用。

（2）、有遞延所得稅的情況：

所得稅費用＝當期所得稅＋遞延所得稅費用－遞延所得稅收益。

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