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現(xiàn)金周轉(zhuǎn)天數(shù)計(jì)算公式是什么

2020-06-01 CPA 1306人瀏覽
老師回答
現(xiàn)金周轉(zhuǎn)天數(shù)計(jì)算公式的計(jì)算公式是:現(xiàn)金周轉(zhuǎn)天數(shù)=應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期+存貨周轉(zhuǎn)期
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)是指企業(yè)從取得應(yīng)收賬款的權(quán)利到收回款項(xiàng)、轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金所需要的時(shí)間。 是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率的一個(gè)輔助性指標(biāo),周轉(zhuǎn)天數(shù)越短,說明流動(dòng)資金使用效率越好。是衡量公司需要多長時(shí)間收回應(yīng)收賬款,屬于公司經(jīng)營能力分析范疇。
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=平均應(yīng)收賬款×365天/銷售收入=平均應(yīng)收賬款/平均日銷售額
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=(賒銷凈額/應(yīng)收賬款平均余額)=((銷售收入-現(xiàn)銷收入-銷售退回、折讓、折扣)/[(期初應(yīng)收賬款余額+期末應(yīng)收賬款余額)/2])
存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)是指企業(yè)從取得存貨開始,至消耗、銷售為止所經(jīng)歷的天數(shù)。通過企業(yè)一定時(shí)期(通常為1年)內(nèi)銷售成本與平均存貨之間的比例關(guān)系計(jì)算得到。周轉(zhuǎn)天數(shù)越少,說明存貨變現(xiàn)的速度越快。存貨占用資金時(shí)間越短,存貨管理工作的效率越高。
存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)
存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=主營業(yè)務(wù)成本/存貨平均金額
存貨平均金額=(期初金額+期末金額)/2
存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)越少,表明存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)越多,平均存貨越少。但是,存貨過少不能滿足流轉(zhuǎn)需要,所以存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)不是越少越好。但是也不是說存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)越多越好,因?yàn)榇尕涍^多會(huì)占用過多的資金,造成資源浪費(fèi)。在特定的生產(chǎn)經(jīng)營條件下,企業(yè)存在一個(gè)最佳的存貨水平。存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)加上應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)再減去應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)即得出公司的現(xiàn)金周轉(zhuǎn)周期這一重要指標(biāo)。
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張旭峰

博士、注冊(cè)會(huì)計(jì)師

高頓CPA研究院首席專家、上財(cái)商學(xué)院EDP特聘講師、《CPA四維考霸》主編

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