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現(xiàn)金流量表的內(nèi)容有什么

2020-06-15 CPA 1268人瀏覽
老師回答
現(xiàn)金流量表的內(nèi)容包括:正表部分和補(bǔ)充資料部分。
正表部分反映企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量及其各項(xiàng)目流入、流出的總額和凈額。補(bǔ)充資料部分提供將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量的全部內(nèi)容,反映企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)影響資產(chǎn)或負(fù)債,但不形成當(dāng)期現(xiàn)金收支的所有投資和籌資活動(dòng)的信息。
現(xiàn)金流量表是財(cái)務(wù)報(bào)表的三個(gè)基本報(bào)告之一,所表達(dá)的是在一固定期間(通常是每月或每季)內(nèi),一家機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金(包含銀行存款)的增減變動(dòng)情形。
現(xiàn)金流量表的出現(xiàn),主要是要反映出資產(chǎn)負(fù)債表中各個(gè)項(xiàng)目對(duì)現(xiàn)金流量的影響,并根據(jù)其用途劃分為經(jīng)營、投資及融資三個(gè)活動(dòng)分類?,F(xiàn)金流量表可用于分析一家機(jī)構(gòu)在短期內(nèi)有沒有足夠現(xiàn)金去應(yīng)付開銷。國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則第7號(hào)公報(bào)規(guī)范現(xiàn)金流量表的編制。
作為一個(gè)分析的工具,現(xiàn)金流量表的主要作用是決定公司短期生存能力,特別是繳付帳單的能力。它是反映一家公司在一定時(shí)期現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出動(dòng)態(tài)狀況的報(bào)表。其組成內(nèi)容與資產(chǎn)負(fù)債表和損益表相一致。通過現(xiàn)金流量表,可以概括反映經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流入流出的影響,對(duì)于評(píng)價(jià)企業(yè)的實(shí)現(xiàn)利潤、財(cái)務(wù)狀況及財(cái)務(wù)管理,要比傳統(tǒng)的損益表提供更好的基礎(chǔ)。
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張旭峰

博士、注冊(cè)會(huì)計(jì)師

高頓CPA研究院首席專家、上財(cái)商學(xué)院EDP特聘講師、《CPA四維考霸》主編

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