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財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度內(nèi)容是什么

2020-05-13 CPA 1675人瀏覽
老師回答
財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度內(nèi)容是與財(cái)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)控制以及管理控制。具體是明確、合理的職責(zé)分工;嚴(yán)格的審批、檢查要求;全面的會(huì)計(jì)制度和企業(yè)管理制度;嚴(yán)格的保管制度;有效的內(nèi)部審計(jì)等等。
崗位責(zé)任制
(一)、財(cái)務(wù)科長崗位責(zé)任制
(二)、會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制
1、根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和上級(jí)頒發(fā)的會(huì)計(jì)制度、規(guī)定負(fù)責(zé)審核交通規(guī)費(fèi)收入、經(jīng)費(fèi)收支的財(cái)務(wù)事項(xiàng)。
2、按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和上級(jí)部門要求,編制會(huì)計(jì)憑證,登記會(huì)計(jì)帳簿,進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,編制會(huì)計(jì)報(bào)表,及時(shí)匯繳規(guī)費(fèi)收入;
3、對(duì)規(guī)費(fèi)征收的各種票證加強(qiáng)管理,建立票據(jù)領(lǐng)用、銷號(hào)制度,并仔細(xì)審查、核對(duì),發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)匯報(bào)反映。
4、認(rèn)真填報(bào)各種規(guī)費(fèi)報(bào)表,次月5日前上報(bào),并按時(shí)向上匯解規(guī)費(fèi)。
5、及時(shí)裝訂會(huì)計(jì)憑證,做好憑證的保管、歸檔工作。
6、服從領(lǐng)導(dǎo)、嚴(yán)肅紀(jì)律、團(tuán)結(jié)互助、文明服務(wù),并完成領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。
(三)、出納的崗位責(zé)任制
1、認(rèn)真執(zhí)行征費(fèi)政策,及時(shí)核對(duì)每天規(guī)費(fèi)的收據(jù)和現(xiàn)金收入情況,審核無誤后,將報(bào)銷憑證及收妥的交款單與收費(fèi)票據(jù)交會(huì)計(jì)做帳。
2、按會(huì)計(jì)制度規(guī)定登記現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳,做到日清月結(jié)。
3、經(jīng)常與銀行核對(duì)帳務(wù),做好月末金額的核對(duì)工作,對(duì)一切收的現(xiàn)金當(dāng)日必須存入銀行、不坐支,做到與銀行間相互手續(xù)完備。
4、切實(shí)核實(shí)銀行退回的不符手續(xù)的支票和應(yīng)付款票據(jù),并及時(shí)補(bǔ)辦所需手續(xù),及時(shí)清理退票欠費(fèi)情況。
5、服從領(lǐng)導(dǎo),遵守紀(jì)律,團(tuán)結(jié)互助,文明服務(wù),完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
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張旭峰

博士、注冊會(huì)計(jì)師

高頓CPA研究院首席專家、上財(cái)商學(xué)院EDP特聘講師、《CPA四維考霸》主編

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