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資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)交稅費怎么填

2020-04-17 CPA 559人瀏覽
老師回答
資產(chǎn)負(fù)債表中的“應(yīng)交稅費”按賬戶余額填寫。一般包括增值稅、營業(yè)稅、個稅、所得稅、附加稅等。“應(yīng)交稅費”貸方余額填正數(shù),借方余額填負(fù)數(shù)。如果沒有,填0即可,不一定非要有數(shù)。如果本月應(yīng)交數(shù)和已交數(shù)相等,這個賬戶就沒有余額,為0。只有應(yīng)交未交或多交了,資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)交稅費欄目才有數(shù)。
注:應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金”科目的期末貸方余額填列;如為借方余額,應(yīng)以“一”號填列。資產(chǎn)負(fù)債表上的應(yīng)交稅金這個金額,是科目的總金額。在應(yīng)上繳款項表可以羅列個稅款的明細(xì)總數(shù)。
“應(yīng)交稅金”包括:所得稅、增值稅、營業(yè)稅、消費稅、城鄉(xiāng)建設(shè)維護(hù)稅、車船稅、資源稅、房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅等。
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張旭峰

博士、注冊會計師

高頓CPA研究院首席專家、上財商學(xué)院EDP特聘講師、《CPA四維考霸》主編

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