增值稅計(jì)稅方法有哪些？

2023-09-18 CPA 903人瀏覽

老師回答

增值稅計(jì)稅方法有哪些？關(guān)于這個(gè)問題的答案，高頓小編已經(jīng)整理了相關(guān)信息，現(xiàn)在為您解答。

一、增值稅計(jì)稅方法有哪些？

增值稅的計(jì)稅方法，包括一般計(jì)稅方法、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法和扣繳計(jì)稅方法。

(一)一般計(jì)稅方法

一般計(jì)稅方法，是先按當(dāng)期銷售額和適用稅率計(jì)算出銷項(xiàng)稅額，然后將當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣，從而間接計(jì)算出當(dāng)期增值額部分的應(yīng)納稅額。

1.適用主體

一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅(除特定情形外)。

2.計(jì)算公式

當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期銷售額(不含增值稅)×適用稅率-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

(二)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，是按照銷售額和征收率直接計(jì)算應(yīng)納增值稅稅額，并且不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

1.適用主體

(1)小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

(2)一般納稅人發(fā)生財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的應(yīng)稅銷售行為，可以選擇(部分應(yīng)稅銷售行為必須選擇)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

2.計(jì)算公式

當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=當(dāng)期銷售額(不含增值稅)×征收率

(三)扣繳計(jì)稅方法

扣繳計(jì)稅方法，指境外單位或個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)或發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)(也沒有代理人)適用的計(jì)稅方法。

1.適用主體

扣繳義務(wù)人。

2.計(jì)算公式

應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價(jià)款÷(1+稅率)×稅率

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專家介紹

郁剛

博士、注冊(cè)會(huì)計(jì)師

高頓CPA研究院主任、上財(cái)商學(xué)院EDP特聘講師、《CPA四維考霸》主編

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