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售后服務確認預計負債的計稅規(guī)定

2022-07-20 CPA 1627人瀏覽
老師回答
售后服務確認預計負債的計稅規(guī)定
1.會計規(guī)定
企業(yè)對于預計提供售后服務將發(fā)生的支出在滿足有關確認條件時，銷售當期即應確認為費用，同時確認預計負債。
2.稅法規(guī)定
如果稅法規(guī)定，與銷售產品相關的支出應于發(fā)生時（將來）稅前扣除。因該類事項產生的預計負債在期末的計稅基礎為其賬面價值與未來期間可稅前扣除的金額之間的差額，即為零。
賬面價值＞計稅基礎，產生可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產。
某些情況下，因有些事項確認的預計負債，稅法規(guī)定其支出無論是否實際發(fā)生均不允許稅前扣除，即未來期間按稅法規(guī)定可予抵扣的金額為零，賬面價值等于計稅基礎。（如債務擔保）
資料擴展：
預計負債(Estimated Liabilities)是因或有事項可能產生的負債。根據或有事項準則的規(guī)定，與或有事項相關的義務同時符合以下三個條件的，企業(yè)應將其確認為負債：
一是該義務是企業(yè)承擔的現(xiàn)時義務；
二是該義務的履行很可能導致經濟利益流出企業(yè)，這里的“很可能”指發(fā)生的可能性為“大于50%，但小于或等于95%”；
三是該義務的金額能夠可靠地計量。
以上就是【售后服務確認預計負債的計稅規(guī)定】的全部解答，如果想要學習更多知識，歡迎大家前往高頓教育官方網站！
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張旭峰

博士、注冊會計師

高頓CPA研究院首席專家、上財商學院EDP特聘講師、《CPA四維考霸》主編

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