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現(xiàn)金流對個人資產(chǎn)負債表的影響有哪些

2019-03-06 CPA 863人瀏覽
老師回答
本問題由高頓CPA研究院主任、上財商學院EDP特聘講師、《CPA四維考霸》主編郁剛老師為您解答!
在編制過程中,往往先編制利潤表和資產(chǎn)負債表,然后根據(jù)資產(chǎn)負債表和利潤表中的相應數(shù)據(jù)編制現(xiàn)金流量表。所以現(xiàn)金流量表中的一些項目需要根據(jù)資產(chǎn)負債表中的數(shù)據(jù)計算填列。
舉例如下:
1.補充資料的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額”
現(xiàn)金的期末余額=資產(chǎn)負債表“貨幣資金”期末余額;
現(xiàn)金的期初余額=資產(chǎn)負債表“貨幣資金”期初余額;
現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額=現(xiàn)金的期末余額-現(xiàn)金的期初余額。
2.主表的“籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”
吸收投資所收到的現(xiàn)金=(實收資本或股本期末數(shù)-實收資本或股本期初數(shù))+(應付債券期末數(shù)-應付債券期初數(shù))
借款收到的現(xiàn)金=(短期借款期末數(shù)-短期借款期初數(shù))+(長期借款期末數(shù)-長期借款期初數(shù))
收到的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金,如投資人未按期繳納股權的罰款現(xiàn)金收入等。
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郁剛

博士、注冊會計師

高頓CPA研究院主任、上財商學院EDP特聘講師、《CPA四維考霸》主編

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