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債務(wù)現(xiàn)金流量公式是什么

2021-12-08 CPA 1382人瀏覽
老師回答
債務(wù)現(xiàn)金流量公式
債務(wù)現(xiàn)金流量=稅后利息-凈負(fù)債增加
債務(wù)現(xiàn)金流量是與債權(quán)人之間的交易形成的現(xiàn)金流,包括支付利息、償還或借入債務(wù)以及購入和出售金融資產(chǎn)。
股權(quán)現(xiàn)金流量公式
股權(quán)現(xiàn)金流量=凈利潤-所有者權(quán)益增加
實(shí)體現(xiàn)金流量公式
實(shí)體現(xiàn)金流量=股權(quán)現(xiàn)金流量+債務(wù)現(xiàn)金流量
債務(wù)現(xiàn)金流量=稅后利息費(fèi)用-凈負(fù)債增加,站在債權(quán)人的角度來看的,稅后利息費(fèi)用屬于債權(quán)人的現(xiàn)金流入,凈負(fù)債增加屬于債權(quán)人的現(xiàn)金流出,差額就是求它的凈流量。
債務(wù)現(xiàn)金流量的含義是企業(yè)可以分配給債權(quán)人的稅后現(xiàn)金流量,流量方向站在債權(quán)人角度,但是金額站在企業(yè)角度考慮。
利息給債權(quán)人帶來現(xiàn)金流入,凈負(fù)債增加是債權(quán)人追加投入企業(yè)的資金,造成債權(quán)人現(xiàn)金流出,而利息可以抵減籌資企業(yè)的所得稅,給企業(yè)實(shí)際造成的現(xiàn)金流出為稅后利息。因此債務(wù)現(xiàn)金流量=流入-流出=稅后利息費(fèi)用-凈負(fù)債的增加。
擴(kuò)展資料:
《合同法》從公平原則出發(fā),賦予了債務(wù)人諸多權(quán)利:
一、同時(shí)履行抗辯權(quán)。在雙務(wù)合同中,應(yīng)當(dāng)同時(shí)履行的一方當(dāng)事人有證據(jù)證明另一方當(dāng)事人在同時(shí)履行的時(shí)間不能履行或者不能按約定履行的,有權(quán)保留自己的給付義務(wù),這種保留給付的權(quán)利就是同時(shí)履行抗辯權(quán)。
《合同法》第66條規(guī)定:“當(dāng)事人互負(fù)債務(wù),沒有先后履行順序的,應(yīng)當(dāng)同時(shí)履行。一方在對(duì)方履行之前有權(quán)拒絕其履行要求。一方在對(duì)方履行債務(wù)不符合約定時(shí),有權(quán)拒絕其相應(yīng)的履行要求。”
二、后履行抗辯權(quán)。在雙務(wù)合同中,應(yīng)當(dāng)先履行的一方當(dāng)事人未履行或者未按約定履行,到履行期限的對(duì)方當(dāng)事人享有不履行、部分不履行的權(quán)利,這種權(quán)利就是后履行抗辯權(quán)。
《合同法》第67條規(guī)定:“當(dāng)事人互負(fù)債務(wù),有先后履行順序的,先履行的一方未履行的,后履行一方有權(quán)拒絕其履行要求。先履行一方履行債務(wù)不符合約定的,后履行一方有權(quán)拒絕其相應(yīng)的履行要求。”
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張旭峰

博士、注冊(cè)會(huì)計(jì)師

高頓CPA研究院首席專家、上財(cái)商學(xué)院EDP特聘講師、《CPA四維考霸》主編

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