所得稅列報是什么

2021-12-08 CPA 1995人瀏覽

老師回答

所得稅列報指的是企業(yè)對所得稅的核算結果，除利潤表中列示的所得稅費用以外，在資產(chǎn)負債表中形成的應交稅費(應交所得稅)以及遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債應當遵循準則規(guī)定進行列報。

1、同時滿足以下條件時，企業(yè)應當將當期所得稅資產(chǎn)及當期所得稅負債以抵銷后的凈額列示：

⑴企業(yè)擁有以凈額結算的法定權利；

⑵意圖以凈額結算或取得資產(chǎn)、清償負債同時進行。

2、同時滿足以下條件時，企業(yè)應當將遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負債以抵銷后的凈額列示：

⑴企業(yè)擁有以凈額結算當期所得稅資產(chǎn)及當期所得稅負債的法定權利；

⑵遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債是與同一稅收征管部門對同一納稅主體征收的所得稅相關或者是對不同的納稅主體相關，但在未來每一具有重要性的遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債轉(zhuǎn)回的期間內(nèi)，涉及的納稅主體意圖以凈額結算當期所得稅資產(chǎn)和當期所得稅負債或是同時取得資產(chǎn)、清償負債。

所得稅費用(收益)與會計利潤關系的說明

具體調(diào)整項目一般包括：

(1)與稅率相關的調(diào)整;

(2)稅法規(guī)定的非應稅收入，不得稅前扣除的成本費用后和損失等永久性差異;

(3)本期未確認遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣暫時性差異或可抵扣虧損的影響、使用前期未確認遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣虧損影響;

(4)對以前期間所得稅進行匯算清繳的結果與以前期間確認金額不同調(diào)整報告期間所得稅費用等。

以上為【所得稅列報是什么】的所有答案，如果你想要學習更多這方面的知識，歡迎大家前往高頓教育官網(wǎng)！

*版權聲明：
1、凡本網(wǎng)站注明“來源高頓網(wǎng)?！被颉皝碓锤哳D”，的所有作品，均為本網(wǎng)站合法擁有版權的作品，未經(jīng)本網(wǎng)站授權，任何媒體、網(wǎng)站、個人不得轉(zhuǎn)載、鏈接、轉(zhuǎn)帖或以其他方式使用。
2、經(jīng)本網(wǎng)站合法授權的，應在授權范圍內(nèi)使用，且使用時必須注明“來源高頓網(wǎng)校”或“來源高頓”，并不得對作品中出現(xiàn)的“高頓”字樣進行刪減、替換等。違反上述聲明者，本網(wǎng)站將依法追究其法律責任。
3、本網(wǎng)站的部分資料轉(zhuǎn)載自互聯(lián)網(wǎng)，均盡力標明作者和出處。本網(wǎng)站轉(zhuǎn)載的目的在于傳遞更多信息，并不意味著贊同其觀點或證實其描述，本網(wǎng)站不對其真實性負責。
4、如您認為本網(wǎng)站刊載作品涉及版權等問題，請與本網(wǎng)站聯(lián)系(郵箱fawu@gaodun.com，電話：021-31587497)，本網(wǎng)站核實確認后會盡快予以處理。

相關精選解答 更多>

企業(yè)所得稅的征收管理制度是什么

企業(yè)所得稅的征收管理制度：納稅地點：居民企業(yè)的納稅地點.除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點;但登記注冊地在

2022-07-25 09:37 155人看過
企業(yè)所得稅規(guī)定的免稅收入是什么

免稅收入，是指屬于企業(yè)的應稅所得，但是按照《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定免予征收企業(yè)所得稅的收入。企業(yè)所得稅免稅收入有：國債利息收入、符合條件的

2022-07-25 09:39 115人看過
企業(yè)所得稅準予扣除的項目是什么

利息支出的扣除。納稅人在生產(chǎn)、經(jīng)營期間，向金融機構借款的利息支出，按照實際發(fā)生數(shù)扣除；向非金融機構借款的利息支出，不高于按照金融機構同類

2022-07-22 09:40 194人看過
企業(yè)所得稅職工教育經(jīng)費扣除標準

企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉(zhuǎn)扣除。例如

2022-07-22 09:42 162人看過
企業(yè)所得稅的征稅對象一般有哪些

企業(yè)所得稅的征稅對象從內(nèi)容上看包括企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得和清算所得，從空間范圍上看包括來源于中國境內(nèi)的所得和境外的所得。(一)居民企

2022-07-22 09:46 154人看過
企業(yè)所得稅法定不征稅收入有哪些

企業(yè)所得稅不征稅收入有財政撥款（針對事業(yè)單位和社團）；依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金（實施公共管理過程中向特定對象收

2022-07-22 09:15 190人看過
注會綜合階段幾年必須通過

注會綜合階段考試沒有年限規(guī)定。從2014年開始，綜合階段考試已經(jīng)取消了5年限制，考生可以在任意時間段內(nèi)完成綜合階段考試。

2023-05-15 08:05 3034人看過
注會成績可以保留幾年

注會成績專業(yè)階段保留5年，綜合階段沒有限制?？忌谝?guī)定的年限中通過注會考試，過期成績將作廢。

2023-05-15 08:05 3239人看過
注會幾月報名

根據(jù)有關通知，2023年注冊會計師報名時間是：2023年4月6日-28日，目前，2023年注冊會計師報名時間已截止，如有異議，請考生以中國注冊會計師協(xié)會網(wǎng)站發(fā)布的相關信息為準。

2023-05-12 18:05 4931人看過
注冊會計師每年幾月份報名

注冊會計師每年基本上都是4月份開始報名。2023年注冊會計師報名時間是：2023年4月6日-28日，具體請關注中國注冊會計師協(xié)會網(wǎng)站發(fā)布的相關信息。目前，2023年注冊會計師報名時間已截止。

2023-05-12 18:05 4950人看過
注冊會計師一般幾月份報名

注冊會計師一般4月份報名。2023年注冊會計師報名時間是：2023年4月6日-28日，具體請關注中國注冊會計師協(xié)會網(wǎng)站發(fā)布的相關信息。目前，2023年注冊會計師報名時間已截止。

2023-05-12 16:05 4233人看過
注冊會計師考試幾月份報名

2023年注冊會計師考試報名時間是4月份。2023年注冊會計師考試具體報名時間是：2023年4月6日-28日，具體請關注中國注冊會計師協(xié)會網(wǎng)站發(fā)布的相關信息。

2023-05-12 16:05 3720人看過