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什么是現(xiàn)金

2019-10-12 CPA 1452人瀏覽
老師回答
可由企業(yè)任意支配使用的紙帛、硬幣?,F(xiàn)金是我國企業(yè)會計中的一個總賬賬戶,在資產(chǎn)負債表中并入貨幣資金,列作流動資產(chǎn),但具有專門用途的現(xiàn)金只能作為基金或投資項目列為非流動資產(chǎn)。
現(xiàn)金的范圍
現(xiàn)金1:庫存現(xiàn)金,這是我國企業(yè)在會計核算中使用的概念;
現(xiàn)金2:庫存現(xiàn)金和銀行存款(包括支票賬賬戶和儲蓄賬戶的存款)、流通支票及銀行匯票,這是美國會計中采用的概念:
現(xiàn)金3:現(xiàn)金2加上3個月內(nèi)變現(xiàn)的有價證券,這是編制現(xiàn)金流量表時和論及現(xiàn)金管理時采用的概念。
備用金、數(shù)額固定、用于零星支出的小額現(xiàn)金。根據(jù)我國銀行結(jié)算制度的規(guī)定,企業(yè)之間的結(jié)算款項應通過銀行統(tǒng)一辦理,禁止用現(xiàn)金結(jié)算。但每一元都通用銀行結(jié)算顯然是不現(xiàn)實的。為方便零星開支,為企業(yè)各部門設立備用金制度。
備用金金額固定,實行先領后報,用后實報實銷,同時按實際支出數(shù)足備用金,這種方法也稱為定額預付法。
在我國會計核算中,備用金一般作為其他應收款,而不作為現(xiàn)金。
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郁剛

博士、注冊會計師

高頓CPA研究院主任、上財商學院EDP特聘講師、《CPA四維考霸》主編

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