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什么是公司債券發(fā)行

2019-10-12 CPA 1049人瀏覽
老師回答
公司債券從發(fā)行者手中轉換到債券投資者手中的過程。公司發(fā)行債券的實質是以負債方式向社會公從籌措資金。
一、發(fā)行類型
(1)公募。
以非特定的投資者為對象發(fā)行公司債券。公開發(fā)行公司債券,需要中價機構對公司的獲利能力、資產(chǎn)價值、支付報酬的可靠性與穩(wěn)定性、公司管理水平等作出評,從確認公司的信用等級;要妊債券前根據(jù)法定要求和程序向證券管理機構和投資者提供規(guī)定的有關財務信息資料。公募債券可以流通轉讓。公募發(fā)行債券的籌資潛力巨在。
(2)私募。以特定的投資者為對象發(fā)行公司債券。一般不公開發(fā)行公司債券。私募發(fā)行債券的條件沒有特別限制。私募債券一般不允許轉讓。
二、發(fā)行方式有兩種:
(1)直接發(fā)行。公司直接向投資者發(fā)行債券。其發(fā)行成本低,無需公開財務資料,但發(fā)行量和社會影響較小。
(2)間接發(fā)行。公司通過證券發(fā)行中價機構向投資者發(fā)行債券。具體方式有代銷、余額包銷和全額包銷。
三、發(fā)行程序
(1)制定發(fā)行方案。明確借債目的,根據(jù)公司債券結構和償債能力評估還款的可能性;評估公司資信;確定公司債券的期限、利率、發(fā)行價格、償還方式;評議發(fā)行辦法。
(2)選下債券發(fā)行的委托代理人,簽訂協(xié)議或合同。
(3)募集債款。
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郁剛

博士、注冊會計師

高頓CPA研究院主任、上財商學院EDP特聘講師、《CPA四維考霸》主編

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