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進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算公式是什么

2021-12-07 CPA 528人瀏覽
老師回答
進(jìn)項(xiàng)稅額，是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額=不含增值稅的價(jià)格×增值稅稅率。
準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：
從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。
從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。
購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，取得農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票。
進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)×扣除率
但需要說(shuō)明兩點(diǎn)：
1.通常購(gòu)貨時(shí)銷方的報(bào)價(jià)都是包含增值稅的價(jià)格。計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，要先換算成不含稅價(jià)：
（不含增值稅）價(jià)格=含稅價(jià)/（1+增值稅稅率）
例如：企業(yè)購(gòu)買一臺(tái)機(jī)器，廠家報(bào)價(jià)30萬(wàn)元，那最終要付給廠家30萬(wàn)元。其中就包括機(jī)器價(jià)格和增值稅。
增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=300000/（1+17%）*17%=43589.74元
2.增值稅一般納稅人的稅率通常為17%，還有一檔適用于特殊商品的低稅率13%和適用出口商品的零稅率。小規(guī)模納稅人的征收率為3%。
拓展資料
進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣首先是針對(duì)一般納稅人。其次，進(jìn)項(xiàng)稅額不是計(jì)算出來(lái)的，而是根據(jù)你單位實(shí)際取得的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)完稅憑證、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證等注明的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣，且一定是要在稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證過(guò)的方可抵扣。第三，取得的專用發(fā)票一定要在該發(fā)票開具90天內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，同時(shí)要在認(rèn)證通過(guò)的當(dāng)月進(jìn)行抵扣。第四，只有經(jīng)過(guò)認(rèn)證的發(fā)票可以抵扣，而不論是否有銷售額。
以上就是【進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算公式是什么】的全部解答，如果你想要學(xué)習(xí)更多相關(guān)知識(shí)，歡迎大家前往高頓教育官網(wǎng)!
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張旭峰

博士、注冊(cè)會(huì)計(jì)師

高頓CPA研究院首席專家、上財(cái)商學(xué)院EDP特聘講師、《CPA四維考霸》主編

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