毛營運資本是什么

2021-12-02 CMA 1891人瀏覽

老師回答

營運資本一般指營運資金。營運資金亦稱“運用資金”。國外稱為營運資本。是合營企業(yè)流動資產(chǎn)總額減流動負債總額后的凈額，即企業(yè)在經(jīng)營中可供運用、周轉(zhuǎn)的流動資金凈額。

營運資金亦稱“運用資金”。國外稱為營運資本。是合營企業(yè)流動資產(chǎn)總額減流動負債總額后的凈額，即企業(yè)在經(jīng)營中可供運用、周轉(zhuǎn)的流動資金凈額。由于營運資金是流動資產(chǎn)減去流動負債后的凈額，因此，流動資產(chǎn)和流動負債的變化，都會引起營運資金的增減變化。如流動負債不變，流動資產(chǎn)的增加就意味著營運資金的增加;流動資產(chǎn)的減少就意味著營運資金的減少。如流動資產(chǎn)不變，流動負債增加，就意味著營運資金的減少;流動負債減少就意味著營運資金增加。在兩者同時變化的情況下，只有兩者抵銷后的凈額才是營運資金的增減凈額。在一般情況下，只有一方涉及流動資產(chǎn)或流動負債類科目，而另一方涉及非流動資產(chǎn)或非流動負債類科目(如長期負債、長期投資、資本、固定資產(chǎn)等)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)才會使營運資金發(fā)生增減。雙方都涉及流動資產(chǎn)或流動負債類科目的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，即發(fā)生在營運資金內(nèi)部項目間的業(yè)務(wù)，不會使營運資金發(fā)生增減。

基本含義

營運資金是企業(yè)流動資產(chǎn)和流動負債的總稱。流動資產(chǎn)減去流動負債的余額稱為凈營運資金。營運資金管理包括流動資產(chǎn)管理和流動負債管理。

流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)或超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或運用的資產(chǎn)，流動資產(chǎn)具有占用時間短、周轉(zhuǎn)快、易變現(xiàn)等特點。企業(yè)擁有較多的流動資產(chǎn)，可在一定程度上降低財務(wù)風(fēng)險。流動資產(chǎn)在資產(chǎn)負債表上主要包括以下項目：貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付費用和存貨。流動負債是指需要在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)。流動負債又稱短期融資，具有成本低、償還期短的特點，必須認真進行管理，否則，將使企業(yè)承受較大的風(fēng)險。流動負債主要包括以下項目：短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付稅金及未交利潤等。

流動資產(chǎn)-流動負債=凈營運資金

凈營運資金越多，說明不能償還的風(fēng)險越小。因此，凈營運資金的多少可以反映償還短期債務(wù)的能力。但是，凈營運資金是流動資產(chǎn)與流動負債之差，是個絕對數(shù)，如果公司之間規(guī)模相差很大，絕對數(shù)相比的意義很有限。而流動比率是流動資產(chǎn)和流動負債的比值，是個相對數(shù)，排除了公司規(guī)模不同的影響，更適合公司間以及本公司不同歷史時期的比較。

營運資金是指流動資產(chǎn)減去流動負債（短期負債等）后的余額。如果流動資產(chǎn)－流動負債>0，則與此相對應(yīng)的“凈流動資產(chǎn)”是以長期負債和投資人權(quán)益的一定份額為資金來源；如果流動資產(chǎn)－流動負債=0，則占用在流動資產(chǎn)上的資金都是流動負債融資；如果流動資產(chǎn)－流動負債<0，則流動負債融資，由流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)等長期資產(chǎn)共同占用，償債能力差．

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