盤虧的分錄怎么做

查明原因前，借：待處理財(cái)產(chǎn)損益-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益，貸：原材料/庫存商品。查明原因后，借：其他應(yīng)收款(有責(zé)任人賠償部分)，管理費(fèi)用(管理不善)，營業(yè)外支出(非正常損失、天災(zāi)人禍)，貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益。
每日終了結(jié)算現(xiàn)金收支、財(cái)產(chǎn)清查等發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益:如為現(xiàn)金短缺，屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)牟糠郑栌?ldquo;其他應(yīng)收款”或“現(xiàn)金”等科目，按實(shí)際短缺的金額扣除應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)牟糠趾蟮慕痤~，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記本科目;如為現(xiàn)金溢余，應(yīng)按實(shí)際溢余的金額，借記本科目，屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的，貸記“其他應(yīng)付款”科目，現(xiàn)金溢余金額超過應(yīng)付給有關(guān)單位或人員的部分，貸記“營業(yè)外收入”科目。 嚴(yán)重盈虧的處理：
對(duì)實(shí)際盤盈金額超過責(zé)任人兩個(gè)月績效工資總額的，由財(cái)務(wù)部和責(zé)任人共同商定賠罰金額，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。
對(duì)嚴(yán)重盤虧的店鋪(或配貨中心)，應(yīng)查清原因，有必要時(shí)應(yīng)按盤點(diǎn)小組指定時(shí)間進(jìn)行重盤，重盤準(zhǔn)確后，由店長簽字確認(rèn)，對(duì)其盈虧額按以上處理。
對(duì)虧空責(zé)任金額超過該部門員工兩個(gè)月績效工資總額的(保證工資收入在500~700元)，未扣完部分，在年度激勵(lì)工資結(jié)算時(shí)予以扣回。 對(duì)盤虧金額巨大的，已給公司造成的損失無法追回的，屬于管理不到位或未按公司流程執(zhí)行的，對(duì)各主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行行政處罰并承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，上限五千元。
對(duì)為逃避盈虧責(zé)任制在盤點(diǎn)過程中作假的，按有關(guān)制度處理。
原材料：指企業(yè)在生產(chǎn)過程中經(jīng)加工改變其形態(tài)或性質(zhì)并構(gòu)成產(chǎn)品主要實(shí)體的各種原料及主要材料、輔助材料、燃料、修理備用件、包裝材料、外購半成品等。
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