采購與付款循環(huán)控制測試是什么

2021-09-27 初級會計職稱 1710人瀏覽

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采購與付款循環(huán)控制測試：采購計劃未經(jīng)適當(dāng)審批，詢問復(fù)核人復(fù)核采購計劃的過程，檢查采購計劃是否經(jīng)復(fù)核人恰當(dāng)復(fù)核。新增供應(yīng)商或供應(yīng)商信息變更未經(jīng)恰當(dāng)?shù)恼J證，詢問復(fù)核人復(fù)核供應(yīng)商數(shù)據(jù)變更請求的過程，抽樣檢查變更需求是否有相關(guān)文件支持及有復(fù)核人的復(fù)核確認。檢查系統(tǒng)中采購訂單的生成邏輯等等。

采購與付款循環(huán)控制測試：

采購計劃未經(jīng)適當(dāng)審批，詢問復(fù)核人復(fù)核采購計劃的過程，檢查采購計劃是否經(jīng)復(fù)核人恰當(dāng)復(fù)核。

新增供應(yīng)商或供應(yīng)商信息變更未經(jīng)恰當(dāng)?shù)恼J證，詢問復(fù)核人復(fù)核供應(yīng)商數(shù)據(jù)變更請求的過程，抽樣檢查變更需求是否有相關(guān)文件支持及有復(fù)核人的復(fù)核確認。檢查系統(tǒng)中采購訂單的生成邏輯，確認是否存在供應(yīng)商代碼匹配的要求。

錄入系統(tǒng)的供應(yīng)商數(shù)據(jù)可能未經(jīng)恰當(dāng)復(fù)核，檢查系統(tǒng)報告的生成邏輯及完整性。詢問復(fù)核人對報告的檢查過程，確認其是否簽署。

根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7號》，企業(yè)采購與付款循環(huán)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下風(fēng)險點：

（一）采購計劃安排不合理，市場變化趨勢預(yù)測不準(zhǔn)確，造成庫存短缺或積壓，可能導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)停滯或資源浪費。

（二）供應(yīng)商選擇不當(dāng)，采購方式不合理，招投標(biāo)或定價機制不科學(xué)，授權(quán)審批不規(guī)范，可能導(dǎo)致采購物資質(zhì)次價高，出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐。

（三）采購驗收不規(guī)范，付款審核不嚴，可能導(dǎo)致采購物資、資金損失或信用受損。

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