財務(wù)報告流程

提出財務(wù)報告編制方案；布置、落實編制方案；清查核實賬目；重大會計或調(diào)整事項上報核準(zhǔn)或備案；編制個別財務(wù)報表；編制合并財務(wù)報表。
1、提出財務(wù)報告編制方案：
公司/企業(yè)財會部門根據(jù)財政部、國資委/公司財務(wù)決算會議的要求，結(jié)合實際提出財務(wù)報告編制方案。財務(wù)報告編制方案經(jīng)財會部門負(fù)責(zé)人審核后，報總會計師審定。 2、布置、落實編制方案：
企業(yè)總會計師組織召開財會、審計、銷售、采購等相關(guān)部門和所屬單位領(lǐng)導(dǎo)及財會部門負(fù)責(zé)人參加的企業(yè)年度財務(wù)決算工作布置會議，具體布置和落實年度決算工作。
3、清查核實賬目：
財會部門有關(guān)人員清查核實貨幣資金，財務(wù)、資產(chǎn)占用和管理部門盤點(diǎn)核實固定及實物資產(chǎn)，財會、銷售、采購等部門函證核實往來賬項，財會及投資管理部門核實長、短期投資并正確計算權(quán)益，財會部門有關(guān)人員核實銀行借款及應(yīng)付利息，財會人員核對總賬和明細(xì)賬，保證賬賬相符，清查盤點(diǎn)、核實結(jié)果報有關(guān)部門和總會計師審核批準(zhǔn)。
4、重大會計或調(diào)整事項上報核準(zhǔn)或備案：
財會部門應(yīng)在決算期末一個月前，將擬在本年決算中處理的重大會計或調(diào)整事項，經(jīng)財會部門負(fù)責(zé)人、總會計師審核簽字后報上級財會部門核準(zhǔn)、備案。
5、編制個別財務(wù)報表：
企業(yè)本部、內(nèi)部獨(dú)立核算單位、子公司財會人員根據(jù)《企業(yè)會計制度》和編制財務(wù)報告的有關(guān)規(guī)定，編制本部門、本單位的財務(wù)報表草表。財務(wù)報表草表經(jīng)本級會計主管和財會部門負(fù)責(zé)人審核修改后，報總會計師和單位法定代表人(或主要負(fù)責(zé)人)審定簽字形成正式財務(wù)報表上報。主(母)體企業(yè)財會部門收到所屬企業(yè)、單位的財務(wù)報告后應(yīng)認(rèn)真審核。需要組織有關(guān)部門或人員集中會審的，可組織集中會審。主(母)體企業(yè)財會部門將經(jīng)審核的內(nèi)部獨(dú)立核算單位的報表與本部報表匯總，同時按控(參)股子公司報表及本企業(yè)投資所占的股比計算應(yīng)享有的投資權(quán)益，編制本級次個別財務(wù)報表草表。個別財務(wù)報表草表經(jīng)會計主管(或科長)、財會部門負(fù)責(zé)人審核修改后，報總會計師審定形成正式財務(wù)報表。 6、編制合并財務(wù)報表：
企業(yè)報表編制人員核對本單位與合并報表單位的內(nèi)部交易事項和金額，編制內(nèi)部交易及內(nèi)部交易往來表，發(fā)現(xiàn)差異應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行調(diào)整。財會部門的會計主管(或科長)和部門負(fù)責(zé)人審核內(nèi)部交易表及內(nèi)部往來表，并簽字確認(rèn)。報表編制人員按合并規(guī)定編制合并抵消分錄，報會計主管(或科長)復(fù)核和部門負(fù)責(zé)人審核確認(rèn)。報表編制人員按核準(zhǔn)的合并抵消分錄編制合并工作底稿，并形成合并財務(wù)報表初稿。合并財務(wù)報表初稿經(jīng)會計主管(或科長)、財會部門負(fù)責(zé)人審核確認(rèn)后，報總會計師審定。
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