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部門備用金怎么做記賬憑證

2021-08-17 初級會計職稱 678人瀏覽
老師回答
1、首先,借款人要打借條,備注里說明用途。也就是說顯示”XXX備用金“,由公司領導簽字。
2、出納審核合格,根據借條金額支付現金,一般用網銀轉入對方卡中,由借款人自己去取?;蛑Ц冬F金。
3、出完錢后就要進行賬務處理了,因為錢借出去,還要收回來,出納就做,借:其他應收款—XXX備用金,貸:庫存現金。
4、憑證處理完后要及時登記入賬。
5、如果將備用金還回就打收據,沖賬。
6、等借款人購買東西后,用票據粘、報銷,再支付現金。
7、出納根據票據的內容,做賬務處理并入賬。
資料擴展:
各預算單位領取的備用金應按國務院頒發(fā)的《現金管理條例》進行管理,單位所發(fā)生的經濟往來,除規(guī)定的范圍可使用現金外,其他應通過銀行進行轉賬結算。備用金管理包括借支管理和保管管理。
借支
1、企業(yè)各部門填制“備用金借款單”,一方面財務部門核定其零星開支便于管理;另一方面,憑此單據支給現金。
2、各部門零星備用金,一般不得超過規(guī)定數額,若遇特殊需要應由企業(yè)部門經理核準。
3、各部門零星備用金借支應將取得的正式發(fā)票定期送到財務部門備用金管理人員(出納員)手中,沖轉借支款或補充備用金。
保管
1、備用金收支應設置“備用金”賬戶,并編制“收、支日報表”送經理。
2、備用金定期根據取得的發(fā)票編制備用金支出一覽表,及時反映備用金支出情況。
3、備用金賬戶應做到逐月結清。
4、出納人員應妥善保管各種與備用金相關的各種票據。
備用金的管理不論采用何種辦法,都應嚴格備用金的預借、使用和報銷的手續(xù)制度。
定額
(一)定額管理
定額管理是指按用款部門的實際需要,核定備用金定額,并按定額撥付現金的管理辦法。用款部門按規(guī)定的開支范圍支用備用金后,憑有關支出憑證向財會部門報銷,財會部門如數付給現金,使備用金仍與定額保持一致。一般對用于費用開支的小額備用金,實行定額管理的辦法;對用于銷售找零用的備用金,按營業(yè)柜組核定定額,并撥給現金。各柜組可從銷貨款中經常保留核定的找零款,不存在支出和報銷的問題。
非定額
(二)非定額管理
非定額管理是指用款部門根據實際需要向財會部門領款的管理辦法。在憑有關支出憑證向財會部門報銷時,作為減少備用金處理,直到用完為止。如需補充備用金,再另行辦理撥款和領款手續(xù)。對用于收購農副產品的備用金,在集中收購旺季時一般采用非定額管理的辦法,在淡季零星收購時則采用定額管理的辦法,實行交貨補款。
總而言之,無論實行哪種管理辦法,都要建立健全備用金的領用、保管和報銷等手續(xù)制度,并指定專人負責經管備用金。經管人員發(fā)生變動時,必須辦理交接手續(xù),以明確經濟責任。
備用金的核算,可在“其他應收款”賬戶內核算,也可單獨設置“備用金”賬戶。它屬于資產類賬戶,借方登記增加數,貸方登記減少數,余額表示庫存的備用金數額,并按照領用單位或個人設明細分類賬戶核算。
制度
1.設置批準制度
對哪些部門、哪些業(yè)務實施備用金管理,應建立一個規(guī)范的申請、批準制度。
2.定額管理制度
對批準使用備用金的部門,必須根據需要事先核定一個科學合理的備用金定額。
3.日常管理責任制度
使用部門必須對備用金指定專人管理,并明確管理人員必須執(zhí)行的現金管理制度、按規(guī)定的使用范圍和開支權限使用、接受財會部門的管理及定期報帳等各項責任制度。
4.清查盤點制度
財會部門必須對備用金建立定期與不定期相結合的清查盤點,防止挪用或濫用,保證備用金的安全完整。
5.審查入帳制度
對備用金使用部門報銷的所有票據,財會部門都要象對其他原始憑證一樣,進行嚴格的審核后方能付款記賬。
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    2022-12-28 14:12 4761人看過

王惟燁

ACCA、CPA

高頓會計研究院特聘講師,《會計職稱四維考霸》編者

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咨詢老師
  • 2023年會計初級職稱考試科目有哪些?考試時間是什么時候?
    會計初級職稱考試題型主要是包括了單項選擇題、多項選擇題、判斷題以及不定項選擇題4種題型。這4種題型均屬于客觀題型,要求考生根據各題型的特色完成答題即可。
  • 財務審計需要考什么證?審計工作有什么作用?
    眾所周知,初級會計師證書是會計行業(yè)的門檻,也是每個人進入工作崗位最基本的入門證書。其考試時間一般安排在每年5月進行,因其報考條件較低,無論是專業(yè)還是非專業(yè)類考生都很適合報考。
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    報名參加初級資格考試的人員,除具備基本條件外,還必須具備國家教育部門認可的高中畢業(yè)(含高中、中專、職高和技校)及以上學歷。
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    報名參加初級資格考試的人員,除具備基本條件外,還必須具備國家教育部門認可的高中畢業(yè)(含高中、中專、職高和技校)及以上學歷。
  • 2022年廣西初級會計職稱成績查詢時間已公布!
    2022年廣西初級會計職稱成績查詢時間已公布: 9月10日前完成數據核查后,發(fā)放初級資格考試成績,并在“全國會計資格評價網”上公布。同時,省級會計從業(yè)資格考試管理機構公布本地考試成績、咨詢電話和電子郵箱。請登錄全國會計資格評價網(http://kzp.mof.gov.cn/)查詢。 考生可在分數查詢入口開通后登錄報名網站,進入頁面后,點擊左下方的“成績查詢”,選擇報考級別、年份、省份、城市,輸入身份證號,點擊查詢就可以知道自己的初級會計考試成績。