本月支付上月工資怎么記賬憑證

2021-08-12 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱 1856人瀏覽

老師回答

上個(gè)月計(jì)提工資：

借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用

貸：應(yīng)付職工薪酬

本月發(fā)上月工資

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：其他應(yīng)付款-代扣社保

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)稅

貸：銀行存款或現(xiàn)金

如果是當(dāng)月工資當(dāng)月發(fā)放的發(fā)放時(shí)：

借：應(yīng)付職工薪酬--工資（應(yīng)發(fā)數(shù)）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅

其他應(yīng)收（付）款--社保、住房公積金個(gè)人部分

庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款（實(shí)發(fā)數(shù)）

月底計(jì)提當(dāng)月工資時(shí)：

借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用/生產(chǎn)成本--工資（應(yīng)發(fā)數(shù)）

貸：應(yīng)付職工薪酬--工資（應(yīng)發(fā)數(shù)）

如果當(dāng)月發(fā)放上月工資的發(fā)放時(shí)：

借：應(yīng)付職工薪酬--工資（應(yīng)發(fā)數(shù)）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅

其他應(yīng)收（付）款--社保、住房公積金個(gè)人部分

庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款（實(shí)發(fā)數(shù)）

月底計(jì)提本月工資：

借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用/生產(chǎn)成本--工資（應(yīng)發(fā)數(shù)）

貸：應(yīng)付職工薪酬--工資（應(yīng)發(fā)數(shù)）

擴(kuò)展資料：

做會(huì)計(jì)的方法

層析法

層析法是指將事物的發(fā)展過(guò)程劃分為若干個(gè)階段和層次，逐層遞進(jìn)分析，從而最終得出結(jié)果的一種解決問(wèn)題的方法。利用層析法進(jìn)行編制會(huì)計(jì)分錄教學(xué)直觀、清晰，能夠取得理想的教學(xué)效果，其步驟如下：

1、分析列出經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中所涉及的會(huì)計(jì)科目。

2、分析會(huì)計(jì)科目的性質(zhì)，如資產(chǎn)類科目、負(fù)債類科目等。

3、分析各會(huì)計(jì)科目的金額增減變動(dòng)情況。

4、根據(jù)步驟2、3結(jié)合各類賬戶的借貸方所反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容（增加或減少），來(lái)判斷會(huì)計(jì)科目的方向。

5、根據(jù)有借必有貸，借貸必相等的記賬規(guī)則，編制會(huì)計(jì)分錄。

此種方法對(duì)于學(xué)生能夠準(zhǔn)確知道會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)所涉及的會(huì)計(jì)科目非常有效，并且較適用于單個(gè)會(huì)計(jì)分錄的編制。

業(yè)務(wù)鏈法

所謂業(yè)務(wù)鏈法就是指根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序，組成一條連續(xù)的業(yè)務(wù)鏈，前后業(yè)務(wù)之間會(huì)計(jì)分錄之間存在的一種相連的關(guān)系進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄的編制。

此種方法對(duì)于連續(xù)性的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)比較有效，特別是針對(duì)于容易搞錯(cuò)記賬方向效果更加明顯。

記賬規(guī)則法

所謂記賬規(guī)則法就是指利用記賬規(guī)則“有借必有貸，借貸必相等”進(jìn)行編制會(huì)計(jì)分錄。

格式

第一：應(yīng)是先借后貸，借貸分行，借方在上，貸方在下；

第二：貸方記賬符號(hào)、賬戶、金額都要比借方退后一格，表明借方在左，貸方在右。

會(huì)計(jì)分錄的種類包括簡(jiǎn)單分錄和復(fù)合分錄兩種，其中簡(jiǎn)單分錄即一借一貸的分錄；復(fù)合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。

需要指出的是，為了保持賬戶對(duì)應(yīng)關(guān)系的清楚，一般不宜把不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合并在一起，編制多借多貸的會(huì)計(jì)分錄。但在某些特殊情況下為了反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全貌，也可以編制多借多貸的會(huì)計(jì)分錄。

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