必須用記賬憑證匯總表嗎

2021-08-12 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱 1769人瀏覽

老師回答

財(cái)務(wù)人員必須編制記賬憑證匯總表，記賬憑證匯總表根據(jù)公司記賬憑證的多少，可以五天、一星期、十天、半個(gè)月、一個(gè)月進(jìn)行編制。最好的方法是一個(gè)月編制一次。

編制方法為

第一步：做"T"字賬（也叫"丁"字賬）。

根據(jù)記賬憑證將各科目按"T''字圖列示。"T"字上方為科目名稱，注意：只列示一級(jí)科目（因?yàn)樽?quot;T"字賬的目的是為了方便登記總賬，總賬是按一級(jí)科目設(shè)定的）。"T"字的左方為科目借方金額，右方為科目貸方金額。

第二步：科目余額全部列示以后，分別按借方、貸方合計(jì)，然后將合計(jì)數(shù)填入"記賬憑證匯總表"中，驗(yàn)證借方金額是否等于貸方金額。如果不相等，查驗(yàn)錯(cuò)誤并改正，直至相等為止，這里借方金額與貸方金額相等的依據(jù)是："有借必有貸，借貸必相等"。因?yàn)槊恳粡堄涃~憑證都是借方金額與貸方金額一定相等，所以根據(jù)記賬憑證得出的記賬憑證匯總：匯總表也一定是借方、貸方相等。

匯總記賬憑證帳務(wù)處理程序

1、匯總記賬憑證帳務(wù)處理程序的特點(diǎn)

其主要特點(diǎn)是根據(jù)記賬憑證編制匯總記賬憑證，再根據(jù)匯總記賬憑證登記總賬。

2、匯總記賬憑證帳務(wù)處理程序的核算要求

必須設(shè)置專用的收付轉(zhuǎn)憑證，除此以外還要匯總收付轉(zhuǎn)憑證，一般為每隔5天或10天一匯總，每月匯總編制一張，月終結(jié)出合計(jì)數(shù)，據(jù)以登記總賬。

3、匯總記賬憑證帳務(wù)處理程序的核算步驟

（1）根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制收付轉(zhuǎn)憑證；

（2）根據(jù)收、付款憑證逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；

（3）根據(jù)收付轉(zhuǎn)憑證或原始憑證或原始憑證匯總表，逐筆登記各種明細(xì)賬。

（4）根據(jù)收付轉(zhuǎn)憑證定期編制匯總收付轉(zhuǎn)憑證。

（5）月終，根據(jù)匯總收付轉(zhuǎn)憑證登記總賬。

（6）月終，現(xiàn)金日記賬的余額和銀行存款日記賬的余額及各明細(xì)賬的余額合計(jì)數(shù)與總賬有關(guān)帳戶的余額核對(duì)相符。

（7）月終，根據(jù)總賬、明細(xì)賬有關(guān)資料編制會(huì)計(jì)報(bào)表。

4、匯總記賬憑證帳務(wù)處理程序的優(yōu)缺點(diǎn)和適用范圍

（1）優(yōu)點(diǎn)：

可以大大簡(jiǎn)化登記總賬的工作，便于了解經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的來龍去脈，進(jìn)而利于分析和檢查。

（2）缺點(diǎn)：

不利于會(huì)計(jì)核算分工，同時(shí)匯總工作量也很大。

（3）適用范圍：規(guī)模較大，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)較多的單位。

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