小規(guī)模納稅人季報(bào)怎么報(bào)

小規(guī)模增值稅季報(bào)，每個(gè)季度下個(gè)月15號(hào)前報(bào)稅。

小規(guī)模納稅人增值稅按季度進(jìn)行申報(bào)，主要申報(bào)的報(bào)表有小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)表，增值稅申報(bào)附列資料，資產(chǎn)負(fù)債表，利潤表。小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅按季度進(jìn)行申報(bào)，每年年底進(jìn)行匯算清繳，可以形式核定征收，這樣可以減少報(bào)送的報(bào)表，僅需要報(bào)送《企業(yè)所得稅核定征收申報(bào)表》。

1.通過數(shù)字證書登錄“網(wǎng)上稅務(wù)局”，單擊“網(wǎng)上辦稅”；
2.自動(dòng)識(shí)別稅號(hào)，輸入密碼，單擊“登錄”；
3.選擇適用的數(shù)字證書，單擊“確定”；
4.輸入PIN碼，默認(rèn)為“111111”，單擊“確定”；
5.單擊“網(wǎng)上申報(bào)繳稅”可以申報(bào)小規(guī)模增值稅，地方稅可以單擊“地方稅費(fèi)業(yè)務(wù)辦理”；
6.在菜單里選擇“增值稅申報(bào)”；
7.下面是小規(guī)模增值稅申報(bào)表，第一大項(xiàng)本期數(shù)第2欄填寫“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”，第10欄填寫“小微企業(yè)免稅銷售額”，如果本季度自行開票銷售額不超過30萬元，那么，第1欄=第2欄、第9欄=第1欄。本年累計(jì)不用填寫，會(huì)自動(dòng)計(jì)算的；
8.第二部分是稅款計(jì)算，“本期免稅額”就是本期銷售額不超過30萬元而產(chǎn)生的免稅額，第15欄“本期應(yīng)納稅額”是因?yàn)楸酒谖覀冊诙惥执_發(fā)票而產(chǎn)生的增值稅，代開發(fā)票產(chǎn)生的增值稅是不免的，同時(shí)，在代開是已經(jīng)實(shí)際繳納，所以，“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”為零。申報(bào)表填寫完畢以后直接申報(bào)即可。

擴(kuò)展資料：

注意事項(xiàng)：

按照稅務(wù)總局2020年第4號(hào)公告規(guī)定，適用疫情防控免稅政策的納稅人在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)填寫增值稅納稅申報(bào)表及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》相應(yīng)欄次。

按照稅務(wù)總局2020年第5號(hào)公告規(guī)定，小規(guī)模納稅人在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，減按1%征收率征收增值稅的銷售額應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）相應(yīng)欄次。

對應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷售額的2%計(jì)算填寫在《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》本期應(yīng)納稅額減征額及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次。
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