金稅盤(pán)怎么做賬

根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》(財(cái)稅[2012]15號(hào))規(guī)定，2011年12月1日(含)以后初次購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用，可憑購(gòu)買(mǎi)取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵減額為價(jià)稅合計(jì)額)，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
很多小伙伴都在疑惑金稅盤(pán)怎么做賬，依據(jù)新出臺(tái)的規(guī)定，可以總結(jié)出以下幾點(diǎn)規(guī)則： 一.購(gòu)買(mǎi)時(shí)稅控系統(tǒng)時(shí)的會(huì)計(jì)處理。
即先按含稅金額，費(fèi)用正常計(jì)入費(fèi)用或相關(guān)的資產(chǎn)科目。
由于該文明確了按價(jià)稅合計(jì)直接抵減應(yīng)納增值稅額，且其進(jìn)項(xiàng)稅不得再進(jìn)行抵扣，則納稅人(不用區(qū)分一般納稅人還是小規(guī)模納稅人)的會(huì)計(jì)處理為：
借：固定資產(chǎn)(或管理費(fèi)用)
貸：銀行存款(或現(xiàn)金)
二、技術(shù)維護(hù)費(fèi)的會(huì)計(jì)處理
支付時(shí)，仍應(yīng)按原來(lái)的會(huì)計(jì)處理進(jìn)行核算。
借：管理費(fèi)用
貸：銀行存款(或現(xiàn)金)
三、月底的會(huì)計(jì)處理
由于是直接抵減的增值稅應(yīng)納稅額(含簡(jiǎn)易征收辦法的應(yīng)納稅額)，故該部分抵減的稅額視同于已經(jīng)繳納的稅額，則會(huì)計(jì)分錄為：
借：應(yīng)交增稅金——未交增值稅或者借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-減免稅款
貸：營(yíng)業(yè)外收入
稅控設(shè)備的票是不用認(rèn)證的，在國(guó)稅申報(bào)系統(tǒng)里，申報(bào)表四還是表二里面(就是進(jìn)項(xiàng)的一個(gè)表)，有一項(xiàng)是就是稅控設(shè)備的，全額填上就可以了，如果已經(jīng)認(rèn)證過(guò)了，就在那張表上，把全額和進(jìn)項(xiàng)稅額的差填上就可以了。 因此，以上就是【金稅盤(pán)怎么做賬】的全部解答，如果你想要學(xué)習(xí)更多相關(guān)方面的知識(shí)，歡迎大家前往高頓教育官網(wǎng)!