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現(xiàn)金日記賬怎么記

2021-04-13 初級會計職稱 532人瀏覽
老師回答
現(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)同現(xiàn)金收付有關的記賬憑證,按時間順序逐日逐筆進行登記,并根據(jù)“上日余額+本日收入一本日支出=本日余額”的公式,逐日結出現(xiàn)金余額,與庫存現(xiàn)金實存數(shù)核對,以檢查每日現(xiàn)金收付是否有誤。
一、三欄式現(xiàn)金日記賬登記方法日期欄:系指記賬憑證的日期,應與現(xiàn)金實際收付日期一致。
憑證欄:系指登記入賬的收付款憑證的種類和編號,如:“現(xiàn)金收(付)款憑證”,簡寫為“現(xiàn)收(付)”;“銀行存款收(付)款憑證”,簡寫為“銀收(付)”。憑證欄還應登記記憑證的編號數(shù),以便于查賬和核對。
摘要欄:摘要說明登記入賬的經(jīng)濟業(yè)務的內容。文字要簡練,但要能說明問題。
對方科目欄:系指現(xiàn)金收入的來源科目或支出的用途科目。如銀行提取現(xiàn)金,其來源科目(即對方科目)為“銀行存款”。其作用在于了解經(jīng)濟業(yè)務的來龍去脈。
收入、支出欄(或借方、貸方):系指現(xiàn)金實際收付的金額。每日終了,應分別計算現(xiàn)金收入和付出的合計數(shù),結出余額,同時將余額與出納員的庫存現(xiàn)金核對,即通常說的“日清”。如賬款不符應查明原因,并記錄備案。月終同樣要計算現(xiàn)金收、付和結存的合計數(shù),通常稱為“月結”。
二、多欄式現(xiàn)金日記賬登記方法在實際工作中,如果收付業(yè)務較多需要設多欄式現(xiàn)金日記賬,一般常把現(xiàn)金收入業(yè)務和支出業(yè)務分設“現(xiàn)金收入日記賬”和“現(xiàn)金支出日記賬”兩本賬。
其中:現(xiàn)金收入日記賬按對應的貸方科目設置專欄,另設“支出合計”欄和“結余”欄;現(xiàn)金支出日記賬則只按支出的對方科目(借方)設專欄,不設“收入合計”欄和“結余”欄。
借貸方分設的多欄式現(xiàn)金日記賬的登記方法是:(一)先根據(jù)有關現(xiàn)金收入業(yè)務的記賬憑證登記現(xiàn)金收入日記賬,根據(jù)有關現(xiàn)金支出業(yè)務的記賬憑證登記現(xiàn)金支出日記賬;(二)每日營業(yè)終了,根據(jù)現(xiàn)金支出日記賬結計的支出合計數(shù),一筆轉入現(xiàn)金收入日記賬的“支出合計”欄中,并結出當日余額。
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王惟燁

ACCA、CPA

高頓會計研究院特聘講師,《會計職稱四維考霸》編者

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