現(xiàn)金管理制度的主要內容
1.現(xiàn)金的使用范圍
根據國務院頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，企業(yè)可使用現(xiàn)金支付的款項有：
(1)職工工資、津貼;
(2)個人勞務報酬;
(3)根據國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育比賽等各種獎金;
(4)各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出;
(5)向個人收購農副產品和其他物資的價款;
(6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費;
(7)結算起點(1000元)以下的零星支出;
(8)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
凡不屬于國家現(xiàn)金結算范圍的支出，一律不準使用現(xiàn)金結算，而必須通過銀行辦理轉賬結算。
2.現(xiàn)金的限額
庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行核定，核定的依據一般是企業(yè)3-5天的日常零星開支需要量，遠離銀行機構或交通不便的企業(yè)可以依據情況適當放寬，可以多于5天，但最高不超過15天的日常零星開支需要量。企業(yè)每日結存的庫存現(xiàn)金不能超過核定的限額，超過部分，應于當日終了前存入銀行。
3.現(xiàn)金收、支的規(guī)定
(1)企業(yè)庫存現(xiàn)金收入應于當日送存開戶銀行。當日送存如有困難，由開戶銀行確定送存時間。
(2)企業(yè)支付庫存現(xiàn)金，可以從企業(yè)庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行中提取，不得從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支現(xiàn)金);因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應事先提出限額和用途，報請開戶銀行核定，并在事后將坐支情況通知銀行。
(3)開戶單位從開戶銀行提取現(xiàn)金時，應當寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經開戶銀行審核后，予以支付。
(4)因采購地點不確定，交通不便，生產或市場急需，搶險救災以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，開戶單位應向開戶銀行提出申請，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。
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