應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)是什么意思

2020-12-27 初級會計(jì)職稱 1593人瀏覽

老師回答

應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)是指企業(yè)把由于賒銷而形成的應(yīng)收賬款有條件地轉(zhuǎn)讓給銀行,銀行為企業(yè)提供資金,并負(fù)責(zé)管理、催收應(yīng)收賬款和壞賬擔(dān)保等業(yè)務(wù),企業(yè)可借此收回賬款,加快資金周轉(zhuǎn)。

主要作用

（一）低成本融資，加快資金周轉(zhuǎn)

保理業(yè)務(wù)的成本要明顯低于短期銀行貸款的利息成本，銀行只收取相應(yīng)的手續(xù)費(fèi)用。而且如果企業(yè)使用得當(dāng)，可以循環(huán)使用銀行對企業(yè)的保理業(yè)務(wù)授信額度，從而最大程度地發(fā)揮保理業(yè)務(wù)的融資功能。尤其是對于那些客戶實(shí)力較強(qiáng)，有良好信譽(yù)，而收款期限較長的企業(yè)作用尤為明顯。

例如，中國的電信設(shè)備生產(chǎn)廠家，由于電信運(yùn)營商強(qiáng)大的市場地位和電信行業(yè)競爭非常激烈，其銷售合同的平均收款期一般在12—14個(gè)月，（賬期一般是1—4—4—1，即簽約預(yù)付10%，貨到付40%，驗(yàn)收付40%，尾款一年后支付），但其采購賬期一般不會超過3個(gè)月。這樣，就至少存在9—11個(gè)月的流動(dòng)資金缺口，會對電信設(shè)備廠家形成很大的資金壓力。但如果電信設(shè)備廠家合理利用應(yīng)收賬款保理，提前將剩余80%—90%貨款收回，將會大大改善企業(yè)的流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減輕短期資金壓力，加快企業(yè)的發(fā)展速度。

（二）增強(qiáng)銷售能力

由于銷售商有進(jìn)行保理業(yè)務(wù)的能力，會對采購商的付款期限作出較大讓步，從而大大增加了銷售合同成功簽訂的可能性，拓寬了企業(yè)的銷售渠道。

（三）改善財(cái)務(wù)報(bào)表

在無追索權(quán)的買斷式保理方式下，企業(yè)可以在短期內(nèi)大大降低應(yīng)收賬款的余額水平，加快應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速度，改善財(cái)務(wù)報(bào)表的資產(chǎn)管理比率指標(biāo)。

（四）融資功能
應(yīng)收賬款保理，其實(shí)質(zhì)上還是一種利用未到期應(yīng)收賬款這種流動(dòng)資產(chǎn)作為抵押從而獲得銀行短期借款的一種融資方式。
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