財務(wù)會計年末結(jié)轉(zhuǎn)分錄有哪些
2021-02-20
初級會計職稱
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老師回答
財務(wù)會計年末結(jié)轉(zhuǎn)分錄：1.提取工會經(jīng)費；2.計提固定資產(chǎn)折舊；3.攤銷費用；4.計提稅金；5.結(jié)轉(zhuǎn)各種收入；6.結(jié)轉(zhuǎn)成本、支出、稅金；7.結(jié)轉(zhuǎn)各項費用；8.計提所得稅；9.利潤分配。
一、工會經(jīng)費
按工資總額2%提取工會經(jīng)費
借：成本或費用——工會經(jīng)費
貸：應(yīng)付職工薪酬——工會經(jīng)費
二、計提固定資產(chǎn)折舊
借：成本或費用——折舊費
貸：累計折舊
三、攤銷費用
借：成本或費用
貸：無形資產(chǎn)（長期待攤費用）
四、計提稅金
借：稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費——城建稅及附加
五、結(jié)轉(zhuǎn)各種收入
1.結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)收入
借：主營業(yè)務(wù)收入
貸：本年利潤
2.結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)收入
借：其他業(yè)務(wù)收入
貸：本年利潤
3.結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外收入
借：營業(yè)外收入
貸：本年利潤
六、結(jié)轉(zhuǎn)成本、支出、稅金
1.結(jié)轉(zhuǎn)成本和稅金
借：本年利潤
貸：主營業(yè)務(wù)成本
稅金及附加
2.結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)成本
借：本年利潤
貸：其他業(yè)務(wù)成本
3.結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外支出
借：本年利潤
貸：營業(yè)外支出
七、結(jié)轉(zhuǎn)各項費用
1.結(jié)轉(zhuǎn)管理費用
借：本年利潤
貸：管理費用
2.結(jié)轉(zhuǎn)財務(wù)費用
借：本年利潤
貸：財務(wù)費用
3.結(jié)轉(zhuǎn)銷售費用
借：本年利潤
貸：銷售費用
八、計提所得稅
1.提取時
借：所得稅費用
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
2.結(jié)轉(zhuǎn)所得稅
借：本年利潤
貸：所得稅費用
3.上繳所得稅
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金
九、利潤分配
借：利潤分配——應(yīng)付股利
貸：應(yīng)付股利
借：利潤分配——未分配利潤
貸：利潤分配——應(yīng)付股利
支付時，代扣20%的個稅
借：應(yīng)付股利
貸：其他應(yīng)收款（銀行存款）
應(yīng)交稅費——個人所得稅
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當制造費用發(fā)生時：借：制造費用-水電，車間人員工資等.貸：現(xiàn)金/銀行存款月底結(jié)到成本：借：生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本.貸：制造費用-水電，車間人員工
2022-07-05 09:25
156人看過
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月末制造費用結(jié)轉(zhuǎn)分錄，借：生產(chǎn)成本，貸：制造費用。制造費用是企業(yè)生產(chǎn)單位為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的，應(yīng)計入產(chǎn)品或勞務(wù)成本但沒有專設(shè)成本
2022-01-07 17:13
182人看過
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制造費用結(jié)轉(zhuǎn)分錄，借：生產(chǎn)成本，貸：制造費用。制造費用是企業(yè)生產(chǎn)單位為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的，應(yīng)計入產(chǎn)品或勞務(wù)成本但沒有專設(shè)成本項目
2021-12-21 17:06
175人看過
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主營業(yè)務(wù)成本結(jié)轉(zhuǎn)分錄：月末結(jié)轉(zhuǎn)，借：主營業(yè)務(wù)成本，貸：庫存商品、勞務(wù)成本等。期末，將主營業(yè)務(wù)成本的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，借：本年利潤
2021-04-02 10:55
195人看過
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本年利潤的會計分錄四步做：先結(jié)轉(zhuǎn)收入；再結(jié)轉(zhuǎn)成本、費用和稅金；再結(jié)轉(zhuǎn)投資收益；最后年度結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配，將本年的收入和支出相抵后的結(jié)出的本年
2021-01-12 13:46
137人看過
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企業(yè)需要在年末的時候?qū)⑺枚愘M用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤，所得稅費用余額為零。結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用的會計分錄：借：本年利潤，貸：所得稅費用。所得稅費用
2020-11-02 00:21
200人看過
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每當月度終了時，企業(yè)應(yīng)當將當月應(yīng)該繳納但是尚未繳納或者多繳納的增值稅自“應(yīng)交增值稅”明細科目轉(zhuǎn)入到“未交增值稅”明細科目中。
2023-06-28 17:06
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用較為官方一點的話來講，滯留票就是指銷售方已開出，并抄稅報稅，而購貨方?jīng)]進行認證抵扣的增值稅專用發(fā)票?？赡苡行┴攧?wù)人員覺得這是無關(guān)痛癢的一件事，但事實上滯留發(fā)票有著非常大的涉稅風(fēng)險。
2023-06-28 17:06
3560人看過
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發(fā)票的種類有增值稅專用發(fā)票、普通銷售發(fā)票、加工修理修配發(fā)票；服務(wù)、建筑、運輸?shù)刃袠I(yè)發(fā)票。
2023-06-28 11:06
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承兌的定義：1、承兌是指匯票付款人承諾在到期日支付匯票金額的一種票據(jù)行為。三種票據(jù)種類中只有匯票才有承兌制度。2、承兌是一種行為，它是一種附屬票據(jù)行為，須先有出票，然后才有承兌，并且，要以匯票原件為行為對象，持票人須憑票提示承兌，付款人須在該票正面簽章準予承兌。
2023-06-28 11:06
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一般納稅人認定是指一般納稅人的資格認定。
2023-06-28 10:06
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流動資金是指企業(yè)流動資金情況。流動資金是流動資產(chǎn)的表現(xiàn)形式，即企業(yè)可以在一年內(nèi)或者超過一年的一個生產(chǎn)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)合計。
2023-06-28 10:06
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